การทำธุรกิจร้านอาหารในรูปแบบนิติบุคคล ไม่ว่าจะเป็นบริษัทจำกัด หรือห้างหุ้นส่วนจำกัด การวางแผนภาษีที่ถูกต้องและรอบคอบเป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่ง เพื่อช่วยให้ธุรกิจของคุณลดภาระภาษีได้อย่างถูกกฎหมายและเติบโตได้อย่างยั่งยืน บทความนี้จะสรุปประเด็นสำคัญและขั้นตอนที่คุณควรรู้

1.เลือกรูปแบบธุรกิจและจดทะเบียนให้ชัดเจน

    ก่อนเริ่มต้นธุรกิจร้านอาหารในรูปแบบนิติบุคคล ผู้ประกอบการควรพิจารณาให้ชัดเจนว่าจะเลือกจดทะเบียนเป็นประเภทใด เพื่อให้สอดคล้องกับเป้าหมายธุรกิจ และสามารถบริหารความเสี่ยงได้อย่างเหมาะสม

   การเลือกรูปแบบนิติบุคคลมีผลต่อทั้งการจัดการภายใน ความรับผิดชอบของผู้ถือหุ้น และการเสียภาษีในอนาคต การพิจารณาให้เหมาะสมตั้งแต่แรกเริ่มจึงมีความสำคัญมาก โดยรูปแบบนิติบุคคลมีให้เลือก ดังนี้

1.1.เลือกประเภทนิติบุคคล

• • บริษัทจำกัด เป็นรูปแบบที่ได้รับความนิยมสูงสุดในหมู่ผู้ประกอบการ เพราะเจ้าของหรือผู้ถือหุ้นมีความรับผิดจำกัดเฉพาะจำนวนเงินที่ลงทุนในบริษัทเท่านั้น จึงช่วยลดความเสี่ยงด้านการเงินหากเกิดข้อผิดพลาดในกิจการ
  • ห้างหุ้นส่วนจำกัด: เหมาะสำหรับธุรกิจขนาดเล็กที่มีหุ้นส่วนไม่มากนัก โดยแบ่งเป็น “หุ้นส่วนจำกัด” ซึ่งรับผิดชอบตามจำนวนเงินที่ลงทุน และ “หุ้นส่วนไม่จำกัด” ซึ่งอาจต้องรับผิดในหนี้สินทั้งหมดของกิจการ หากไม่ได้กำหนดไว้ชัดเจน อาจเกิดความเสี่ยงทางกฎหมายได้

1.2.ระบุประเภทธุรกิจ 

   การระบุวัตถุประสงค์ของกิจการอย่างชัดเจนในการจดทะเบียน เช่น ระบุว่าเป็น “ร้านอาหาร” หรือ “บริการด้านอาหาร” มีความสำคัญต่อการเสียภาษี การขอใบอนุญาต และการดำเนินการทางกฎหมายในอนาคต จึงควรตรวจสอบกับสำนักงานบัญชีหรือกรมพัฒนาธุรกิจการค้าก่อนยื่นคำขอ

2.ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ต้องรู้!

   ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เป็นภาษีทางอ้อมที่จัดเก็บจากการขายสินค้าและให้บริการ ซึ่งผู้ประกอบการร้านอาหารต้องทำความเข้าใจให้ชัดเจน โดยเฉพาะเมื่อรายได้ของกิจการเริ่มเข้าเกณฑ์ตามที่กฎหมายกำหนด

   การทำความเข้าใจเรื่อง VAT อย่างรอบด้านตั้งแต่เริ่มต้น จะช่วยให้ร้านอาหารวางระบบบัญชีและภาษีได้อย่างถูกต้อง และหลีกเลี่ยงความผิดพลาดในการดำเนินธุรกิจในอนาคตได้

2.1.เกณฑ์การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

• • รายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี หากรายได้รวมของร้านอาหารในรอบ 12 เดือนเกิน 1.8 ล้านบาท ผู้ประกอบการมีหน้าที่ต้อง จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (แบบ ภ.พ.01) กับกรมสรรพากร และต้องออก ใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบ ให้ลูกค้าทุกครั้งที่มีการขายสินค้า หรือให้บริการที่ต้องเสียภาษี
  • รายได้ไม่ถึง 1.8 ล้านบาทต่อปี แม้จะยังไม่ถึงเกณฑ์บังคับ แต่ผู้ประกอบการสามารถ จดทะเบียน VAT ได้โดยสมัครใจ หากต้องการใช้สิทธิในการขอคืนภาษีซื้อ เช่น ภาษีจากการซื้อวัตถุดิบ อุปกรณ์ หรือค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับกิจการ ซึ่งอาจช่วยลดต้นทุนได้ในระยะยาว

3.วางแผนภาษีเงินได้นิติบุคคล

   ภาษีเงินได้นิติบุคคลเป็นภาษีหลักที่ผู้ประกอบการต้องคำนึงถึงในการบริหารธุรกิจร้านอาหาร หากวางแผนอย่างเหมาะสมตั้งแต่ต้น จะช่วยลดภาระภาษีและเพิ่มความสามารถในการทำกำไรของกิจการได้อย่างมีประสิทธิภาพ การวางแผนภาษีเงินได้นิติบุคลควรคำนึงถึงเรื่องต่อไปนี้

• รู้อัตราภาษี ตั้งแต่ปี 2566 เป็นต้นมา ธุรกิจในรูปแบบนิติบุคคลทั่วไปจะต้องเสียภาษีในอัตรา 20% ของกำไรสุทธิ โดยคิดจากรายได้ที่หักค่าใช้จ่ายต่าง ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินกิจการแล้ว
• ลดหย่อนภาษีอย่างชาญฉลาด การใช้สิทธิหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนต่าง ๆ อย่างเหมาะสม เป็นแนวทางสำคัญในการวางแผนภาษีให้คุ้มค่า
  • ค่าใช้จ่ายที่หักได้ ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงจากการดำเนินกิจการร้านอาหาร ซึ่งสามารถนำมาหักภาษีได้ เช่น
    • วัตถุดิบ เช่น อาหารและเครื่องดื่ม
    • ค่าแรงพนักงาน รวมถึงเงินเดือน โบนัส และสวัสดิการ
    • ค่าเช่า
    • ค่าสาธารณูปโภค เช่น ค่าน้ำ ค่าไฟ ค่าอินเทอร์เน็ต
    • ค่าโฆษณา ค่าใช้จ่ายด้านการตลาดและโฆษณา
  • ค่าลดหย่อนพิเศษ เป็นค่าใช้จ่ายที่ได้รับการสนับสนุนจากภาครัฐ ซึ่งสามารถนำมาหักเพิ่มเติมได้ เช่น
    • ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ เช่น เครื่องครัวหรืออุปกรณ์
    • ค่าฝึกอบรมพนักงาน เพื่อการพัฒนาทักษะพนักงาน
    • ค่าบริจาค การบริจาคเพื่อการกุศลที่กฎหมายกำหนด 
  • สิทธิประโยชน์จาก BOI หากธุรกิจของคุณเข้าเงื่อนไขการส่งเสริมการลงทุนของ BOI (สำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน) คุณอาจได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลเป็นการชั่วคราว

4.ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (Withholding Tax)

   ผู้ประกอบการร้านอาหารในรูปแบบนิติบุคคล มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย ทุกครั้งเมื่อมีการจ่ายเงินให้กับบุคคลหรือกิจการอื่นในบางประเภทของรายจ่าย ซึ่งภาษีที่หักไว้จะต้องนำส่งให้กับกรมสรรพากรตามที่กฎหมายกำหนด

• ค่าเช่า
     หากร้านของคุณเช่าสถานที่หรืออุปกรณ์จากบุคคลหรือนิติบุคคลอื่น ต้องหักภาษีไว้ 3% หรือ 5% ขึ้นอยู่กับประเภทผู้รับเงินและเอกสารที่เกี่ยวข้อง

• ค่าบริการ
     เช่น ค่าบริการรับทำบัญชี บริการออกแบบ หรือบริการอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจ ต้องหักภาษีไว้ 3% จากยอดที่จ่าย

• ค่าโฆษณา
     หากมีการจ้างงานด้านสื่อ โฆษณา หรือโปรโมทกิจกรรม ต้องหักภาษีไว้ 2% ของยอดจ่าย

• การนำส่งภาษี
     ภาษีที่หักไว้จากแต่ละรายการ ต้องนำส่งกรมสรรพากร ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป โดยใช้แบบฟอร์มที่กำหนด (เช่น ภ.ง.ด.3 หรือ ภ.ง.ด.53)

   การบริหารภาษีหัก ณ ที่จ่ายอย่างถูกต้อง ไม่เพียงแต่ช่วยให้กิจการปฏิบัติตามกฎหมายได้ครบถ้วน แต่ยังเป็นหลักฐานสำคัญที่แสดงความโปร่งใสในการดำเนินธุรกิจอีกด้วย

5.ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (สำหรับพนักงาน)

   ในฐานะนายจ้าง ผู้ประกอบการมีหน้าที่ตามกฎหมายในการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนของพนักงาน และนำส่งให้กรมสรรพากรอย่างถูกต้องและตรงเวลา

• หักภาษีพนักงาน
     เงินเดือนและค่าจ้างของพนักงานต้องถูกหักภาษีตามอัตราก้าวหน้า ซึ่งเริ่มตั้งแต่ 0% ไปจนถึง 35% โดยพิจารณาจากฐานรายได้สุทธิของแต่ละคน รวมถึงสิทธิในการหักค่าลดหย่อนส่วนบุคคลและครอบครัวตามที่กฎหมายกำหนด

• การนำส่งภาษี
     ภาษีที่หักไว้จากเงินเดือนพนักงาน ต้องนำส่งกรมสรรพากร เป็นรายเดือน ผ่านแบบฟอร์ม ภ.ง.ด.1 และ ภ.ง.ด.1ก ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป (หากยื่นแบบกระดาษ) หรือภายในวันที่ 15 (หากยื่นผ่านระบบออนไลน์)

• กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ
     การจัดตั้งกองทุนสำรองเลี้ยงชีพให้พนักงาน เป็นแนวทางหนึ่งในการส่งเสริมวินัยการออมของพนักงานในระยะยาว และยังช่วย ลดฐานภาษี ให้แก่พนักงานได้อีกทางหนึ่ง ทั้งนี้ นายจ้างเองก็สามารถนำค่าใช้จ่ายส่วนนี้ไปหักลดหย่อนภาษีนิติบุคคลได้เช่นกัน

   การบริหารภาษีพนักงานอย่างถูกต้องและใส่ใจ จะช่วยสร้างความมั่นใจให้กับบุคลากรในองค์กร และส่งเสริมภาพลักษณ์ที่ดีของกิจการในสายตาภายนอก

6.ภาษีอื่นๆ ที่อาจเกี่ยวข้อง

   นอกจากภาษีหลักอย่างภาษีเงินได้นิติบุคคลและภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว ธุรกิจร้านอาหารยังอาจมีภาระภาษีประเภทอื่น ๆ ที่ต้องพิจารณาตามลักษณะกิจการและบริการที่ให้กับลูกค้า

• ภาษีสรรพสามิต
     หากร้านมีการจำหน่าย เครื่องดื่มแอลกอฮอล์หรือบุหรี่ ผู้ประกอบการมีหน้าที่ต้อง ขอใบอนุญาตจำหน่าย และชำระภาษีสรรพสามิตตามอัตราที่กฎหมายกำหนด โดยมีข้อกำหนดเฉพาะด้านฉลากสินค้า การแสดงราคา และข้อห้ามทางการโฆษณาที่ต้องปฏิบัติตามอย่างเคร่งครัด

• ภาษีท้องถิ่น
     ได้แก่ ภาษีที่จัดเก็บโดยองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่น เช่น

  • ภาษีป้าย: สำหรับป้ายชื่อร้าน หรือป้ายโฆษณาที่แสดงชื่อและโลโก้กิจการ

  • ภาษีบำรุงท้องถิ่น: ที่อาจเรียกเก็บเพิ่มเติมตามนโยบายของแต่ละพื้นที่

   ภาษีเหล่านี้แม้จะดูเป็นภาระเล็กน้อย แต่หากละเลยหรือไม่ดำเนินการให้ถูกต้อง อาจส่งผลให้เกิดค่าปรับ หรือปัญหาด้านใบอนุญาตตามมาในภายหลังได้ จึงควรตรวจสอบกับหน่วยงานที่เกี่ยวข้องอย่างสม่ำเสมอ

7.การบันทึกบัญชีและเอกสารสำคัญ

   การจัดทำบัญชีอย่างถูกต้องตามมาตรฐาน ไม่เพียงเป็นหน้าที่ตามกฎหมาย แต่ยังช่วยให้เจ้าของธุรกิจมองเห็นภาพรวมทางการเงินของกิจการได้ชัดเจน และวางแผนทางธุรกิจได้อย่างมีประสิทธิภาพ

• ระบบบัญชี
     ร้านอาหารในรูปแบบนิติบุคคลต้อง จัดทำบัญชีตามมาตรฐานการบัญชีของประเทศไทย อย่างเคร่งครัด โดยต้องมีการจัดทำ งบกำไรขาดทุน งบดุล และรายงานทางการเงิน อย่างสม่ำเสมอ เพื่อสะท้อนผลการดำเนินงานที่แท้จริง และใช้ในการยื่นแบบภาษีประจำปี

• การเก็บรักษาเอกสาร
     เอกสารทางบัญชีที่สำคัญ เช่น ใบเสร็จรับเงิน ใบกำกับภาษี ใบสำคัญจ่าย และใบแจ้งหนี้ ต้องจัดเก็บไว้อย่างเป็นระบบ และเก็บรักษาไว้ไม่น้อยกว่า 5 ปี นับจากวันที่สิ้นสุดรอบบัญชี ทั้งนี้เพื่อให้สามารถใช้เป็นหลักฐานประกอบการหักค่าใช้จ่าย และรองรับการตรวจสอบจากกรมสรรพากรได้อย่างถูกต้องและครบถ้วน

   การมีระบบบัญชีที่ดีตั้งแต่เริ่มต้น ไม่เพียงแต่ช่วยให้ธุรกิจดำเนินงานอย่างเป็นระบบ แต่ยังลดความเสี่ยงด้านภาษีและสร้างความเชื่อมั่นให้กับคู่ค้าและสถาบันการเงินในอนาคตได้อีกด้วย

8.การยื่นแบบแสดงรายการภาษี

   เมื่อดำเนินธุรกิจในรูปแบบนิติบุคคลแล้ว ผู้ประกอบการมีหน้าที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีต่าง ๆ ให้ถูกต้องตามกำหนดเวลา เพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับและดอกเบี้ยที่อาจเกิดขึ้นจากการยื่นล่าช้า

• ภาษีเงินได้นิติบุคคล (ภ.ง.ด.50)
     ต้องยื่นภายใน 150 วัน นับจากวันสิ้นสุดรอบระยะเวลาบัญชี โดยทั่วไปหากรอบบัญชีสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม จะต้องยื่นแบบ ประมาณกลางเดือนพฤษภาคม ของปีถัดไป พร้อมแนบงบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบจากผู้สอบบัญชีรับอนุญาต

• ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.30)
     ผู้ประกอบการที่จดทะเบียน VAT ต้องยื่นแบบ เป็นรายเดือน ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป ไม่ว่าจะมีการขายสินค้า/บริการหรือไม่ก็ตาม เพื่อแสดงรายการภาษีขาย ภาษีซื้อ และคำนวณภาษีที่ต้องชำระหรือขอคืน

• ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด.3, 53)
     แบบ ภ.ง.ด.3 ใช้สำหรับการหักภาษีจากบุคคลธรรมดา และแบบ ภ.ง.ด.53 ใช้สำหรับนิติบุคคล โดยต้องยื่น ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป (หากยื่นแบบกระดาษ) หรือ วันที่ 15 (หากยื่นผ่านระบบออนไลน์)

9.ตรวจสอบและปรับปรุงแผนภาษีอย่างสม่ำเสมอ

   กฎหมายภาษีมีการเปลี่ยนแปลงได้เสมอ การปรึกษานักบัญชีหรือที่ปรึกษาภาษีอย่างสม่ำเสมอเป็นสิ่งจำเป็น เพื่อให้คุณสามารถปรับแผนภาษีให้สอดคล้องกับการเปลี่ยนแปลงของกฎหมายและรูปแบบธุรกิจของคุณอยู่เสมอ

ตัวอย่างการวางแผนลดหย่อนภาษีสำหรับร้านอาหาร

• ซื้อวัตถุดิบช่วงปลายปี: หากคาดว่าจะมีกำไรมาก การซื้อวัตถุดิบในปริมาณมากช่วงปลายปีสามารถช่วยเพิ่มค่าใช้จ่ายในปีปัจจุบันได้
• ลงทุนในอุปกรณ์ประหยัดพลังงาน: การลงทุนในอุปกรณ์ที่ช่วยประหยัดพลังงานบางประเภท อาจได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเพิ่มเติม
• จ่ายโบนัสพนักงาน: การจ่ายโบนัสถือเป็นค่าใช้จ่ายของกิจการที่สามารถนำมาหักภาษีได้

คำแนะนำเพิ่มเติม

• • ใช้โปรแกรมบัญชีออนไลน์: การใช้โปรแกรมบัญชีออนไลน์ เช่น Express หรือ FlowAccount จะช่วยให้การจัดการภาษีและบัญชีของคุณเป็นไปอย่างมีประสิทธิภาพและง่ายขึ้น
  • ปรึกษาสำนักงานบัญชีโดยตรง: เพื่อให้ได้คำแนะนำที่เหมาะสมกับธุรกิจร้านอาหารของคุณมากที่สุด ควรปรึกษาสำนักงานบัญชีที่มีความเชี่ยวชาญ

   หากสำนักงานบัญชีสยามออนไลน์เป็นผู้ดูแลบัญชีให้คุณ คุณควรเตรียมเอกสารที่สำคัญ เช่น สำเนาหนังสือรับรองนิติบุคคล, บัตรประชาชนของผู้มีอำนาจลงนาม และ รายละเอียดกิจกรรมทางธุรกิจ เพื่อให้การวางแผนภาษีเป็นไปอย่างราบรื่นและมีประสิทธิภาพสูงสุด

   หวังว่าข้อมูลนี้จะเป็นประโยชน์ในการวางแผนภาษีสำหรับธุรกิจร้านอาหารของคุณ หากมีข้อสงสัยเพิ่มเติม สามารถสอบถามนักบัญชีมืออาชีพได้เสมอ

……….