ผู้มีหน้าที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้มีหน้าที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่มประกอบด้วย:

1. ผู้ประกอบการ (บุคคลธรรมดา หรือนิติบุคคล): รวมถึงคณะบุคคลที่ไม่ใช่นิติบุคคล ที่ขายสินค้าหรือให้บริการในทางธุรกิจหรือวิชาชีพที่ประกอบกิจการในราชอาณาจักร.
2. ผู้นำเข้า: นั่นคือผู้ประกอบการหรือบุคคลที่นำสินค้าเข้ามาในราชอาณาจักรไม่ว่าเพื่อวัตถุประสงค์ใด ๆ.
3. ผู้ที่กฎหมายกำหนดให้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มตามมาตรา 82/1 แห่งประมวลรัษฎากร: ที่ประกอบด้วย
   1. ผู้ประกอบการอยู่นอกราชอาณาจักรและได้ขายสินค้าหรือให้บริการในราชอาณาจักรโดยมีตัวแทนอยู่ในราชอาณาจักร
   1. การขายสินค้าหรือการให้บริการที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราร้อยละ 0

และต่อมา มีการอธิบดีภาษีมูลค่าเพิ่มกำหนดเงื่อนไขเพิ่มเติมในที่สุด ผู้ที่มีความผิดตามกฎหมายว่าด้วยพิกัดอัตราภาษีศุลกากร และผู้รับโอนสินค้าในบางกรณี

ความรับผิดในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

   กิจการที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มถูกกำหนดให้เสียตาม Tax Point ตามมาตรา 78 แห่งประมวลรัษฎากร ซึ่งมีความสัมพันธ์กับฐานภาษีมูลค่าเพิ่ม และการจัดทำใบกำกับภาษีทันทีที่ความรับผิดในการเสียภาษีเกิดขึ้น เพื่อให้ส่งมอบให้กับผู้ซื้อสินค้าหรือผู้รับบริการ

คำศัพท์เพื่อความเข้าใจ

• บุคคลธรรมดา: ครอบคลุมบุคคลธรรมดา, คณะบุคคลที่ไม่ใช่นิติบุคคล, และนิติบุคคล.
• การขายสินค้าหรือให้บริการในทางธุรกิจ: นำมาประกอบกิจการในราชอาณาจักร, ขายสินค้า, หรือให้บริการในทางธุรกิจหรือวิชาชีพ.
• กิจการที่ได้รับยกเว้น: ส่วนที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม มีกิจการต่าง ๆ ที่ได้รับยกเว้นตามมาตรา 81 ของประมวลรัษฎากร.
• ผู้นำเข้า: บุคคลหรือนิติบุคคลที่นำสินค้าเข้ามาในราชอาณาจักร.
• Tax Point: จุดที่กำหนดให้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม, ตามมาตรา 78 แห่งประมวลรัษฎากร.

กิจการที่ได้รับยกเว้นไม่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้ประกอบการที่ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มได้แก่:

1. ผู้ประกอบการที่อยู่นอกราชอาณาจักร และเข้ามาประกอบกิจการขายสินค้าหรือให้บริการในราชอาณาจักรเป็นครั้งคราว.
2. ผู้ประกอบการที่ให้บริการจากต่างประเทศ และได้มีการใช้บริการนั้นในราชอาณาจักร.

กิจการที่ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มแต่สามารถขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มได้

   กิจการที่ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม, แต่สามารถขอจดทะเบียนได้, ได้แก่:

1. การขายสินค้าที่ไม่ใช่การส่งออกหรือการให้บริการ.
2. การขายสินค้าหรือให้บริการของกระทรวง ทบวง กรม โดยส่งรายได้ทั้งสิ้นให้รัฐโดยไม่หักรายจ่าย.
3. การขายสินค้าหรือให้บริการเพื่อประโยชน์แก่ศาสนา หรือการสาธารณกุศลในประเทศ

บริษัท บัญชีสยามออนไลน์ จำกัด

รับจดทะเบียนบริษัท รับทำบัญชี ด้วยโปรแกรมบัญชีออนไลน์ รับตรวจสอบบัญชี

สนใจสอบถามข้อมูลเพิ่มเติม

02-964-0061, 02-964-0062, 065-449-1925, 096-656-9162 

เว็บไซต์: http://www.atsaccounting.co.th/ หรือ https://buncheesiam.com/ 

หรือติดต่อที่เพจ: สำนักงานบัญชีสยามออนไลน์ รับทำบัญชี นนทบุรี

ภาษีน่ารู้ : การวางแผนทำบัญชีเพื่อเสียภาษีคริปโตเคอร์เรนซี่หรือโทเคนดิจิทัล ปี 2567

   รู้หรือไม่? การเสียภาษีคริปโต (Crypto) เปลี่ยนไปอย่างไรในปี 2567  กรมสรรพากรได้ประกาศเตรียมเริ่มเก็บภาษีรายได้จากต่างประเทศรวมถึงภาษีคริปโต ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2567 เป็นต้นไป ถ้าคุณเป็นผู้ประกอบการที่มีการซื้อขาย Cryptocurrency หรือ Token digital คุณจะต้องทำความเข้าใจเรื่องภาษีและตรวจสอบเพื่อป้องกันการถูกตรวจสอบจากกรมสรรพากรและไม่ต้องเสียเบี้ยปรับเงินเพิ่ม ซึ่งจะต้องมีการวางดำเนินการดังนี้

   1. การศึกษาธุรกิจคริปโต

       คุณควรศึกษาประเด็นต่างๆ เกี่ยวกับการซื้อขายคริปโต เพื่อปฏิบัติตามกฎหมายและนำส่งภาษีถูกต้อง เพื่อป้องกันการตรวจสอบจากกรมสรรพากรและลดเสียเบี้ยปรับ

   2. การนำข้อมูลมาพิจารณา

       นำรายละเอียดและประเด็นต่างๆ ในการปฏิบัติและเสียภาษีตามข้อ 1 มาพิจารณากับข้อมูลธุรกิจที่กำลังดำเนินการอยู่ 

   3. การจัดทำบัญชีและวางแผน

       จัดทำบัญชีและนำข้อมูลจากการทำบัญชีมาวางแผนเพื่อเลือกทางที่เสียภาษีได้ถูกต้องและประหยัดที่สุด 

    4. วางแผนการทำบัญชีธุรกิจคริปโตหรือโทเค่นดิจิทัลปี 2567

        – ทบทวนการเสียภาษีปี 2566 : ทบทวนข้อมูลเสียภาษีปีที่ผ่านมา ที่ได้จากการจัดทำบัญชีและวางแผน ตามข้อ3 มาพิจารณา

        – จัดทำประมาณผลประกอบการ : ประมาณรายได้และค่าใช้จ่ายในปี 2567

        –  พิจารณาการดำเนินธุรกิจ :  เมื่อจัดทำประมาณผลประกอบการแล้ว ให้พิจารณาว่าจะดำเนินธุรกิจในรูปบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล

        – กรณีที่ดำเนินธุรกิจในรูปนิติบุคคล :  ให้กำหนดวัตถุประสงค์หลักในการประกอบธุรกิจ

        – จัดโครงสร้างองค์กร : จัดทำระบบเอกสารรายได้และค่าใช้จ่าย รวมถึงระบบทางเดินเอกสาร

        –  วางแผนภาษี : จัดทำบัญชี และรายงาน

        – ดูแลการทำบัญชีและเสียภาษีให้ถูกต้องและประหยัด

บริษัท บัญชีสยามออนไลน์ จำกัด

รับจดทะเบียนบริษัท รับทำบัญชี ด้วยโปรแกรมบัญชีออนไลน์ รับตรวจสอบบัญชี

สนใจสอบถามข้อมูลเพิ่มเติม

02-9640061, 02-9640062065-449-1925, 096-656-9162 

เว็บไซต์: 

บริษัท บัญชีสยามออนไลน์ จำกัด 

http://www.atsaccounting.co.th/ หรือ https://buncheesiam.com/  

ภาษีน่ารู้ : การซื้อทรัพย์สินและรายจ่ายเกี่ยวกับการซื้อหรือขายทรัพย์สินในส่วนที่เกินปกติโดยไม่มีเหตุอันสมควร

   รายจ่ายกรณีนี้ จะเกิดขึ้นได้เฉพาะ รายได้ที่ไม่ใช่รายจ่าย อันมีลักษณะเป็นการลงทุน เพราะรายจ่ายอันมีลักษณะเป็นการลงทุนนั้นห้ามถือเป็นรายจ่าย ซึ่งประมวลรัษฎากรยอมให้หักเป็นค่าสึกหรอและค่าเสื่อมราคาเท่านั้นฉะนั้น กรณีข้อห้ามนี้จึงเกิดขึ้นได้เฉพาะเกี่ยวกับการซื้อหรือรายจ่ายในการซื้อเฉพาะส่วนที่เกินปกติโดยไม่มีเหตุอันสมควรเช่นกรณีการซื้อสินค้า เครื่องมือเครื่องใช้ที่มีลักษณะไม่ถาวร หรือค่าวัสดุที่ซื้อมาใช้ในการซ่อมแซม ซึ่งตามปกติควรมีการซื้อขายกันโดยสุจริตทั่วไป แต่กลับซื้อหรือจ่ายไปในราคาที่เกินปกติ ซึ่งจะมีผลให้ต้นทุนสูง หรือรายจ่ายสูงทำให้ลดกำไรให้น้อยลง อาจจะมีการวางแผนภาษีเท่ากับโอนกำไรไปให้กิจการตรงกันข้ามซึ่งมีผลขาดทุนอยู่เพราะเหตุที่คนมีส่วนได้เสียในด้านทุนหรือด้านการจัดการ ทำให้เสียภาษีน้อยลง หรือไม่ต้องเสียภาษีนั้นเลย ซึ่งอาจจะกระทำภายในประเทศหรือระหว่างประเทศ หรืออาจเรียกราคาดังกล่าวว่า “ ราคาสำหรับธุรกิจภายในกลุ่ม TranserPrising ก็ได้ แต่ถ้าเป็นกรณีซื้อสินค้ามาขายในราคาแพงเพื่อตัดราคาคู่แข่งเช่นนี้ไม่ต้องข้อห้ามแต่อย่างใด

        ส่วนรายจ่ายในการซื้อหรือจ่าย ในการขายสินค้าเช่นรายจ่ายค่านายหน้าให้แก่ผู้ชี้ช่องในการขาย เช่นในการซื้อที่ดินของบริษัทตามปกติสมมุติว่าควรจ่ายกันเพียงอัตราร้อยละ 3 ร้อยละ 5 แต่กลับจ่ายให้ถึงอัตราร้อยละ 20 เช่นนี้เป็นต้นส่วนที่เกินไปร้อยละ 15-17 ย่อมถือเป็นรายจ่ายให้เกินสมควรซึ่งปกติการขายทรัพย์สินประเภทนี้ ยิ่งมียอดขายสูงอัตราค่านายหน้าเป็นร้อยละยิ่งต่ำลง รายจ่ายในลักษณะนี้กฎหมายจึงบัญญัติไม่ถือเป็นรายจ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิ

จาก วิชาภาษีอากร ว่าด้วย ภาษีเงินได้นิติบุคคล  โดยอาจารย์โกเมนทร์ สืบวิเศษ

บริษัท บัญชีสยามออนไลน์ จำกัด

รับจดทะเบียนบริษัท รับทำบัญชี ด้วยโปรแกรมบัญชีออนไลน์ รับตรวจสอบบัญชี

สนใจสอบถามข้อมูลเพิ่มเติม

02-9640061, 02-9640062065-449-1925, 096-656-9162 

เว็บไซต์: 

บริษัท บัญชีสยามออนไลน์ จำกัด 

http://www.atsaccounting.co.th/ หรือ https://buncheesiam.com/  

ภาษีน่ารู้ : เงินที่บริษัทส่งไปสมทบให้บริษัทในต่างประเทศซึ่งร่วมลงทุนถือเป็นรายจ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิได้หรือไม่

 เงินที่บริษัทส่งไปสมทบให้บริษัทในต่างประเทศซึ่งร่วมลงทุนกันในการประกอบกิจการถือเป็นรายจ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิได้ ไม่ต้องห้ามตามมาตรา 65 ตรี ( 13 ) แห่งประมวลรัษฎากร

จาก วิชาภาษีอากร ว่าด้วย ภาษีเงินได้นิติบุคคล  โดยอาจารย์โกเมนทร์ สืบวิเศษ

( กค.0804/20963-88 ต.ค.2524 ต.20.7539 )

บริษัท บัญชีสยามออนไลน์ จำกัด

รับจดทะเบียนบริษัท รับทำบัญชี ด้วยโปรแกรมบัญชีออนไลน์ รับตรวจสอบบัญชี

สนใจสอบถามข้อมูลเพิ่มเติม

02-9640061, 02-9640062065-449-1925, 096-656-9162 

เว็บไซต์: 

บริษัท บัญชีสยามออนไลน์ จำกัด 

http://www.atsaccounting.co.th/ หรือ https://buncheesiam.com/  

บริษัท กล่องทองการบัญชี จำกัด

https://www.goldboxacct.com/

ภาษีน่ารู้ : ผลขาดทุน จากอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ ถือเป็นรายจ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิได้หรือไม่

   ผลขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศซึ่งเหลืออยู่ในวันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชีถือเป็นรายจ่ายเพื่อหากำไรหรือเพื่อกิจการโดยเฉพาะ ไม่ต้องห้ามตามมาตรา 65 ตรี ( 13 ) แห่งประมวลรัษฎากร และเมื่อยังเป็นหนี้อยู่ผลขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนจะต้องหักผลขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนของปีก่อนออกไปเสียก่อนด้วย

จาก วิชาภาษีอากร ว่าด้วย ภาษีเงินได้นิติบุคคล  โดยอาจารย์โกเมนทร์ สืบวิเศษ

( กค.0804/20968-28 ต.ค.2524 ต.19.7401 )

บริษัท บัญชีสยามออนไลน์ จำกัด

รับจดทะเบียนบริษัท รับทำบัญชี ด้วยโปรแกรมบัญชีออนไลน์ รับตรวจสอบบัญชี

สนใจสอบถามข้อมูลเพิ่มเติม

02-9640061, 02-9640062065-449-1925, 096-656-9162 

เว็บไซต์: 

บริษัท บัญชีสยามออนไลน์ จำกัด 

http://www.atsaccounting.co.th/ หรือ https://buncheesiam.com/  

บริษัท กล่องทองการบัญชี จำกัด

https://www.goldboxacct.com/

ภาษีน่ารู้ : บริษัทตัวแทนในต่างประเทศได้ทดลอง จ่ายค่าจ้าง และภาษีไปก่อน ค่าใช้จ่ายดังกล่าวถือเป็นรายจ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิได้หรือไม่

บริษัทจ่ายค่าจ้างกัปตัน ลูกเรือ และพนักงานประจำเรือ ซึ่งบริษัทตัวแทนในฮ่องกงทดรองจ่ายไปก่อนและจ่ายค่าภาษีค่าจ้างดังกล่าวนำส่งกฎหมายฮ่องกง บริษัทมีสิทธิ์ถือเป็นรายจ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิได้ไม่ต้องห้ามตามมาตรา 65 ตรี ( 13 ) แห่งประมวลรัษากร

จาก วิชาภาษีอากร ว่าด้วย ภาษีเงินได้นิติบุคคล 

โดยอาจารย์โกเมนทร์ สืบวิเศษ ( กค.0804/24256-18 ธ.ค.2524 ต.20.7564 )

บริษัท บัญชีสยามออนไลน์ จำกัด

รับจดทะเบียนบริษัท รับทำบัญชี ด้วยโปรแกรมบัญชีออนไลน์ รับตรวจสอบบัญชี

สนใจสอบถามข้อมูลเพิ่มเติม

02-9640061, 02-9640062065-449-1925, 096-656-9162 

เว็บไซต์: 

บริษัท บัญชีสยามออนไลน์ จำกัด 

http://www.atsaccounting.co.th/ หรือ https://buncheesiam.com/  

บริษัท กล่องทองการบัญชี จำกัด

https://www.goldboxacct.com/

ภาษีน่ารู้ : รายจ่ายก่อนตั้งบริษัท ถือเป็นรายจ่ายได้หรือไม่

   รายจ่ายก่อนก่อตั้งบริษัทซึ่งบริษัทได้สัตยาบันแล้ว รายจ่ายส่วนที่ใช้ในการดำเนินการ        ให้นำไปถือเป็นรายจ่ายได้ทั้งหมดในรอบหน้าบัญชีแรก และก็ถือว่าเป็นรายจ่ายเพื่อหากำไรหรือเพื่อกิจการโดยเฉพาะไม่ต้องห้ามตามมาตรา 65 ตรี ( 13 ) แห่งประมวลรัษฎากร

จาก วิชาภาษีอากร ว่าด้วย ภาษีเงินได้นิติบุคคล  โดยอาจารย์โกเมนทร์ สืบวิเศษ

( กค.0804/5528-18 มี.ค.2525 ต.58.23926 )

บริษัท บัญชีสยามออนไลน์ จำกัด

รับจดทะเบียนบริษัท รับทำบัญชี ด้วยโปรแกรมบัญชีออนไลน์ รับตรวจสอบบัญชี

สนใจสอบถามข้อมูลเพิ่มเติม

02-9640061, 02-9640062065-449-1925, 096-656-9162 

เว็บไซต์: 

บริษัท บัญชีสยามออนไลน์ จำกัด 

http://www.atsaccounting.co.th/ หรือ https://buncheesiam.com/  

ภาษีน่ารู้ : ภาษีเงินได้ที่ออกให้พนักงานในต่างประเทศ ถือเป็นรายจ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิได้หรือไม่

บริษัทประกอบกิจการโรงแรมและภัตตาคารในประเทศพม่า กรณีบริษัทออกภาษีเงินได้ให้กับพนักงานบางคน ซึ่งได้ชำระภาษีให้แก่รัฐบาลจากประเทศพม่าแล้ว ถือเป็นรายจ่ายเพิ่มเพื่อหากำไรหรือเพื่อกิจการไม่ต้องห้ามตามมาตรา 65ตรี (14) แห่งประมวลรัษฎากร บริษัทมีสิทธิ์นำมาบันทึกเป็นรายจ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษีเงินได้

จาก วิชาภาษีอากร ว่าด้วย ภาษีเงินได้นิติบุคคล  โดยอาจารย์โกเมนทร์ สืบวิเศษ

( กค.0811/087-6 ส.ค.2539 ต.59.24968 )

บริษัท บัญชีสยามออนไลน์ จำกัด

รับจดทะเบียนบริษัท รับทำบัญชี ด้วยโปรแกรมบัญชีออนไลน์ รับตรวจสอบบัญชี

สนใจสอบถามข้อมูลเพิ่มเติม

02-9640061, 02-9640062065-449-1925, 096-656-9162 

เว็บไซต์: 

บริษัท บัญชีสยามออนไลน์ จำกัด 

http://www.atsaccounting.co.th/ หรือ https://buncheesiam.com/  

ภาษีน่ารู้ : ภาษีซื้อที่เกิดจากการเช่าสำนักงาน ถือเป็นภาษีซื้อของบริษัทได้หรือไม่

ภาษีซื้อที่เกิดจากการเช่าสำนักงานบริษัทไม่มีสิทธิ์ถือเป็นภาษีซื้อของบริษัทได้เนื่องจากภาษีซื้อที่บริษัทไม่มีใบเสร็จใบกำกับภาษีที่ระบุชื่อของบริษัท ต้องห้ามตามมาตรา 82/5 (1) แห่งประมวลรัษฎากร

จาก วิชาภาษีอากร ว่าด้วย ภาษีเงินได้นิติบุคคล  โดยอาจารย์โกเมนทร์ สืบวิเศษ

( กค.0802/พ.5018-18 มีค.2536 ต.54.21134 )

บริษัท บัญชีสยามออนไลน์ จำกัด

รับจดทะเบียนบริษัท รับทำบัญชี ด้วยโปรแกรมบัญชีออนไลน์ รับตรวจสอบบัญชี

สนใจสอบถามข้อมูลเพิ่มเติม

02-9640061, 02-9640062065-449-1925, 096-656-9162 

เว็บไซต์: 

บริษัท บัญชีสยามออนไลน์ จำกัด 

http://www.atsaccounting.co.th/ หรือ https://buncheesiam.com/