ภาษีมูลค่าเพิ่ม – สำนักงานบัญชี รับทำบัญชี โปรแกรมบัญชี รับจดทะเบียนบริษัท อบรมบัญชี รับตรวจสอบบัญชี https://buncheesiam.com รับทำบัญชี รับทำบัญชีนนทบุรี วางแผนภาษี วางแผนภาษีนนทบุรี ตรวจสอบบัญชี ตรวจสอบบัญชีนนทบุรี Mon, 22 Dec 2025 12:13:13 +0000 th hourly 1 https://wordpress.org/?v=6.9.4 https://buncheesiam.com/wp-content/uploads/2024/12/cropped-cropped-cropped-siam_accounting_online_logo-removebg-preview-1-32x32.webp ภาษีมูลค่าเพิ่ม – สำนักงานบัญชี รับทำบัญชี โปรแกรมบัญชี รับจดทะเบียนบริษัท อบรมบัญชี รับตรวจสอบบัญชี https://buncheesiam.com 32 32 ได้คืนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT Refund) ต้องบันทึกบัญชีอย่างไร? ถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือไม่? https://buncheesiam.com/blog-32/ Mon, 22 Dec 2025 12:13:09 +0000 https://buncheesiam.com/?p=3326
ได้คืนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT Refund) ต้องบันทึกบัญชีอย่างไร? ถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือไม่?

ได้คืนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT Refund) ต้องบันทึกบัญชีอย่างไร? ถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือไม่?

   สำหรับเจ้าของธุรกิจและนักบัญชี การได้รับ เช็คคืนเงินภาษี จากกรมสรรพากรย่อมเป็นข่าวดีที่ช่วยเพิ่มสภาพคล่องให้กับกิจการ แต่คำถามที่มักตามมาเสมอคือ “เงินก้อนนี้ต้องบันทึกบัญชีอย่างไร?” และ “ถือเป็นรายได้ที่ต้องนำไปคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลตอนสิ้นปีหรือไม่?”

   สำนักงานบัญชีสยาม สรุปคำตอบที่ชัดเจนและถูกต้องตามมาตรฐานการบัญชีและประมวลรัษฎากรจากคำถามที่พบบ่อยทั้ง 3 หัวข้อมาให้แล้วครับ

ได้คืนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT Refund) ต้องบันทึกบัญชีอย่างไร? ถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือไม่?

   สำหรับเจ้าของธุรกิจและนักบัญชี การได้รับ เช็คคืนเงินภาษี จากกรมสรรพากรย่อมเป็นข่าวดีที่ช่วยเพิ่มสภาพคล่องให้กับกิจการ แต่คำถามที่มักตามมาเสมอคือ “เงินก้อนนี้ต้องบันทึกบัญชีอย่างไร?” และ “ถือเป็นรายได้ที่ต้องนำไปคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลตอนสิ้นปีหรือไม่?”

   สำนักงานบัญชีสยาม สรุปคำตอบที่ชัดเจนและถูกต้องตามมาตรฐานการบัญชีและประมวลรัษฎากรจากคำถามที่พบบ่อยทั้ง 3 หัวข้อมาให้แล้วครับ

สารบัญ

ได้คืนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT Refund) ต้องบันทึกบัญชีอย่างไร? ถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือไม่?

1.ได้รับเงินคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ถือเป็น “รายได้” หรือไม่?

2.วิธีบันทึกบัญชี เมื่อได้รับเช็คคืนภาษี (Accounting Record)

3.ทำไมถึงบันทึกแบบนี้? (เข้าใจที่มาของตัวเลข)

สรุป

 

1. ได้รับเงินคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ถือเป็น “รายได้” หรือไม่?

   ขอตอบชัดๆ เลยครับว่า “ไม่ถือเป็นรายได้”… เงินภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ที่ได้รับคืนมานั้น ไม่ต้อง นำไปรวมคำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล (ภ.ง.ด. 50) เนื่องจาก

  • หลักการทางภาษี: ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ท่านชำระไปก่อนหน้านี้ (ภาษีซื้อ) เป็นเงินที่กิจการมีสิทธิขอคืนได้ตามกฎหมาย เมื่อได้รับคืน จึงถือเสมือนได้รับเงินต้นของตนเองคืนจากรัฐบาล ไม่ใช่ผลกำไรจากการประกอบธุรกิจ
  • หลักการทางบัญชี: รายการนี้คือการเปลี่ยนสภาพสินทรัพย์ (จากลูกหนี้กรมสรรพากร มาเป็นเงินสด) เท่านั้น

   ข้อยกเว้นที่ต้องระวัง: หากท่านได้รับเงินคืนล่าช้าและกรมสรรพากรมีการจ่าย “ดอกเบี้ย” เพิ่มเติมมาให้ ส่วนที่เป็น เงินต้น ไม่ถือเป็นรายได้ แต่ส่วนที่เป็น ดอกเบี้ย ถือเป็นรายได้อื่น ที่ต้องนำมารวมคำนวณภาษีครับ

1. ได้รับเงินคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ถือเป็น “รายได้” หรือไม่?

   ขอตอบชัดๆ เลยครับว่า “ไม่ถือเป็นรายได้”… เงินภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ที่ได้รับคืนมานั้น ไม่ต้อง นำไปรวมคำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล (ภ.ง.ด. 50) เนื่องจาก

  • หลักการทางภาษี: ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ท่านชำระไปก่อนหน้านี้ (ภาษีซื้อ) เป็นเงินที่กิจการมีสิทธิขอคืนได้ตามกฎหมาย เมื่อได้รับคืน จึงถือเสมือนได้รับเงินต้นของตนเองคืนจากรัฐบาล ไม่ใช่ผลกำไรจากการประกอบธุรกิจ
  • หลักการทางบัญชี: รายการนี้คือการเปลี่ยนสภาพสินทรัพย์ (จากลูกหนี้กรมสรรพากร มาเป็นเงินสด) เท่านั้น

   ข้อยกเว้นที่ต้องระวัง: หากท่านได้รับเงินคืนล่าช้าและกรมสรรพากรมีการจ่าย “ดอกเบี้ย” เพิ่มเติมมาให้ ส่วนที่เป็น เงินต้น ไม่ถือเป็นรายได้ แต่ส่วนที่เป็น ดอกเบี้ย ถือเป็นรายได้อื่น ที่ต้องนำมารวมคำนวณภาษีครับ

2. วิธีบันทึกบัญชี เมื่อได้รับเช็คคืนภาษี (Accounting Record)

   เมื่อบริษัทได้รับเช็คหรือเงินโอนเข้าบัญชี ให้บันทึกล้างบัญชีลูกหนี้สรรพากรออก โดยไม่แตะต้องหมวดรายได้ (หมวด 4) ดังนี้

เดบิต (Dr.) เงินฝากธนาคาร (สินทรัพย์เพิ่ม)

เครดิต (Cr.) ลูกหนี้กรมสรรพากร / ภาษีมูลค่าเพิ่มขอคืน (สินทรัพย์ลด)

ตัวอย่างการลงบันทึก

   สมมติบริษัทได้รับเช็คคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม จำนวน 50,000 บาท

2. วิธีบันทึกบัญชี เมื่อได้รับเช็คคืนภาษี (Accounting Record)

   เมื่อบริษัทได้รับเช็คหรือเงินโอนเข้าบัญชี ให้บันทึกล้างบัญชีลูกหนี้สรรพากรออก โดยไม่แตะต้องหมวดรายได้ (หมวด 4) ดังนี้

เดบิต (Dr.) เงินฝากธนาคาร (สินทรัพย์เพิ่ม)

เครดิต (Cr.) ลูกหนี้กรมสรรพากร / ภาษีมูลค่าเพิ่มขอคืน (สินทรัพย์ลด)

ตัวอย่างการลงบันทึก

   สมมติบริษัทได้รับเช็คคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม จำนวน 50,000 บาท

รหัสบัญชี ชื่อบัญชี เดบิต (บาท) เครดิต (บาท)
101/102
เงินฝากธนาคาร
50,000
11X
ลูกหนี้กรมสรรพากร
50,000

(คำอธิบายรายการ: บันทึกรับเงินคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ตามหนังสือเลขที่…)

(คำอธิบายรายการ: บันทึกรับเงินคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ตามหนังสือเลขที่…)

3. ทำไมถึงบันทึกแบบนี้? (เข้าใจที่มาของตัวเลข)

   เพื่อให้เห็นภาพชัดเจน ต้องย้อนกลับไปดูตอนที่เกิดรายการขอคืนภาษี

    1. เมื่อสิ้นเดือน: เราปิดบัญชีภาษีซื้อ-ภาษีขาย หาก ภาษีซื้อ มากกว่า ภาษีขาย ส่วนต่างนั้นเราจะบันทึกเป็น “ลูกหนี้กรมสรรพากร” (ตั้งเป็นสินทรัพย์รอไว้)
    2. เมื่อได้รับเงิน: เราจึงแค่ล้างบัญชี “ลูกหนี้” นั้นออก แล้วเปลี่ยนเป็น “เงินสด” แทน

3. ทำไมถึงบันทึกแบบนี้? (เข้าใจที่มาของตัวเลข)

   เพื่อให้เห็นภาพชัดเจน ต้องย้อนกลับไปดูตอนที่เกิดรายการขอคืนภาษี

    1. เมื่อสิ้นเดือน: เราปิดบัญชีภาษีซื้อ-ภาษีขาย หาก ภาษีซื้อ มากกว่า ภาษีขาย ส่วนต่างนั้นเราจะบันทึกเป็น “ลูกหนี้กรมสรรพากร” (ตั้งเป็นสินทรัพย์รอไว้)
    2. เมื่อได้รับเงิน: เราจึงแค่ล้างบัญชี “ลูกหนี้” นั้นออก แล้วเปลี่ยนเป็น “เงินสด” แทน

สรุป

   การได้รับคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT Refund) เป็นเพียงการได้รับสินทรัพย์คืน ไม่ใช่รายได้ จึงไม่มีภาระภาษีเงินได้นิติบุคคล ท่านสามารถบันทึกรับเงินเข้าธนาคารและล้างลูกหนี้สรรพากรได้ทันทีครับ

   เรื่องบัญชีและภาษีมีรายละเอียดที่ต้องใส่ใจ เพื่อความถูกต้องแม่นยำและลดความเสี่ยงในการถูกตรวจสอบ หากท่านมีข้อสงสัยเพิ่มเติม หรือต้องการที่ปรึกษาทางบัญชีมืออาชีพ

   สำนักงานบัญชีสยาม พร้อมดูแลบัญชีธุรกิจของคุณให้ถูกต้องและโปร่งใส

สรุป

    การได้รับคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT Refund) เป็นเพียงการได้รับสินทรัพย์คืน ไม่ใช่รายได้ จึงไม่มีภาระภาษีเงินได้นิติบุคคล ท่านสามารถบันทึกรับเงินเข้าธนาคารและล้างลูกหนี้สรรพากรได้ทันทีครับ

   เรื่องบัญชีและภาษีมีรายละเอียดที่ต้องใส่ใจ เพื่อความถูกต้องแม่นยำและลดความเสี่ยงในการถูกตรวจสอบ หากท่านมีข้อสงสัยเพิ่มเติม หรือต้องการที่ปรึกษาทางบัญชีมืออาชีพ

   สำนักงานบัญชีสยาม พร้อมดูแลบัญชีธุรกิจของคุณให้ถูกต้องและโปร่งใส

บริการจากสำนักงานบัญชีสยามออนไลน์

   สำนักงานบัญชีสยามออนไลน์ พร้อมให้คำแนะนำและบริการวางระบบบัญชีร้านอาหารแบบครบวงจร ไม่ว่าจะเป็น

  • ให้คำปรึกษา ช่วยวิเคราะห์และออกแบบระบบบัญชีที่เหมาะกับร้านของคุณ
  • จัดทำบัญชีบันทึกรายรับ-รายจ่าย จัดทำรายงานทางการเงิน และยื่นภาษี
  • วางระบบบัญชีให้เข้ากับประเภทธุรกิจด้วยโปรแกรมบัญชี เช่น ธุรกิจซื้อมาขายไป ธุรกิจบริการ ธุรค้าขายออนไลน์ เป็นต้น
  • วางแผนภาษีพร้อมให้คำแนะนำเกี่ยวกับการจัดการภาษีให้ถูกต้องและประหยัดที่สุด
  • ดูแลครบวงจรให้คุณหมดกังวลเรื่องบัญชีและภาษี เพื่อทุ่มเทให้กับการบริหารร้านอาหารได้อย่างเต็มที่

   สำนักงานบัญชีสยามออนไลน์ ยินดีช่วยคุณสร้างรากฐานทางการเงินที่แข็งแกร่งให้กับธุรกิจร้านอาหารของคุณ

บริการจากสำนักงานบัญชีสยามออนไลน์

   สำนักงานบัญชีสยามออนไลน์ พร้อมให้คำแนะนำและบริการวางระบบบัญชีร้านอาหารแบบครบวงจร ไม่ว่าจะเป็น

  • ให้คำปรึกษา ช่วยวิเคราะห์และออกแบบระบบบัญชีที่เหมาะกับร้านของคุณ
  • จัดทำบัญชีบันทึกรายรับ-รายจ่าย จัดทำรายงานทางการเงิน และยื่นภาษี
  • วางระบบบัญชีให้เข้ากับประเภทธุรกิจด้วยโปรแกรมบัญชี เช่น ธุรกิจซื้อมาขายไป ธุรกิจบริการ ธุรค้าขายออนไลน์ เป็นต้น
  • วางแผนภาษีพร้อมให้คำแนะนำเกี่ยวกับการจัดการภาษีให้ถูกต้องและประหยัดที่สุด
  • ดูแลครบวงจรให้คุณหมดกังวลเรื่องบัญชีและภาษี เพื่อทุ่มเทให้กับการบริหารร้านอาหารได้อย่างเต็มที่

   สำนักงานบัญชีสยามออนไลน์ ยินดีช่วยคุณสร้างรากฐานทางการเงินที่แข็งแกร่งให้กับธุรกิจร้านอาหารของคุณ

Facebook Map-marked-alt
]]> บริการวิจัยให้หน่วยงานรัฐ ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) หรือไม่? คำตอบอยู่ที่นี่ https://buncheesiam.com/blog-26/ Mon, 03 Nov 2025 07:14:57 +0000 https://buncheesiam.com/?p=3201
บริการวิจัยให้หน่วยงานรัฐ ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) หรือไม่? คำตอบอยู่ที่นี่

บริการวิจัยให้หน่วยงานรัฐต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) หรือไม่? คำตอบอยู่ที่นี่

     องค์กรหรือมูลนิธิที่ได้รับ “เงินทุน” หรือ “เงินสนับสนุน” จากหน่วยงานของรัฐเพื่อดำเนินโครงการวิจัยหรือบริการทางวิชาการ มักเกิดคำถามสำคัญว่า เงินที่ได้รับนั้นต้องนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) หรือไม่? จากกรณีศึกษาข้อหารือของกรมสรรพากร สามารถสรุปหลักเกณฑ์ที่ชัดเจนเพื่อความเข้าใจที่ถูกต้องได้ดังนี้

ขั้นที่ 1 “เงินทุน” ถือเป็น “รายรับจากการให้บริการ”

     ก่อนอื่นต้องเข้าใจว่า แม้จะใช้คำว่า “เงินทุนสนับสนุน” แต่หากมีข้อตกลงหรือสัญญากำหนดให้ผู้รับทุนต้อง ดำเนินโครงการ ส่งมอบผลงาน รายงาน หรือทรัพย์สินทางปัญญาใดๆ กลับคืนให้ผู้ให้ทุน ลักษณะดังกล่าว ไม่ใช่เงินให้เปล่า

     ตามประมวลรัษฎากรจะถือว่าเป็นการ “ให้บริการในทางธุรกิจหรือวิชาชีพ” ซึ่งโดยหลักการแล้ว รายรับที่เกิดขึ้นจากการให้บริการนี้จะอยู่ในข่ายที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ตามมาตรา 77/1 (10) และ 77/2

     สรุปง่ายๆ ถ้าได้รับเงินมาแล้วต้องทำงานหรือส่งของตอบแทน ถือเป็นการให้บริการ มีหน้าที่ต้องเสีย VAT

 

ขั้นที่ 2 ตรวจสอบเงื่อนไข “การยกเว้น VAT”

แม้จะเข้าข่ายเป็นการให้บริการที่ต้องเสีย VAT แต่กฎหมายก็มีข้อยกเว้นไว้ให้ ซึ่งการให้บริการวิจัยและบริการทางวิชาการจะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ต้องเข้าเงื่อนไขสำคัญ ครบทั้ง 2 ข้อ ดังนี้

  • ประเภทของบริการ ต้องเป็นการ ให้บริการวิจัย หรือ การให้บริการทางวิชาการ ในสาขาวิทยาศาสตร์ สังคมศาสตร์ หรือศิลปศาสตร์
  • ผู้รับบริการ ผู้รับบริการ (ผู้ให้ทุน) ต้องเป็น “หน่วยงานของรัฐ” หรือ “สถานศึกษาของรัฐ”

     จากกรณีศึกษา เมื่อมูลนิธิ ก. ให้บริการวิจัยแก่หน่วยงาน ข. ซึ่งเป็นหน่วยงานในกำกับของกระทรวงและมีสถานะเป็นหน่วยงานของรัฐ จึงเข้าเงื่อนไขครบถ้วน ทำให้รายรับค่าบริการจำนวน 10 ล้านบาท ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ตามมาตรา 81 (1) (ฎ) แห่งประมวลรัษฎากร

 

บทสรุปสำคัญ

     การรับเงินทุนจากหน่วยงานรัฐเพื่อทำวิจัย แม้จะถือเป็นการให้บริการที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่จะได้รับการยกเว้นทันที หากเป็นการให้บริการด้านการวิจัยหรือวิชาการแก่หน่วยงานของรัฐโดยตรง ผู้ประกอบการจึงควรตรวจสอบสถานะของผู้ว่าจ้าง (ผู้ให้ทุน) ให้ชัดเจน เพื่อปฏิบัติให้ถูกต้องตามหลักเกณฑ์ของกรมสรรพากร

บริการจากสำนักงานบัญชีสยามออนไลน์

   สำนักงานบัญชีสยามออนไลน์ พร้อมให้คำแนะนำและบริการวางระบบบัญชีร้านอาหารแบบครบวงจร ไม่ว่าจะเป็น

  • ให้คำปรึกษา ช่วยวิเคราะห์และออกแบบระบบบัญชีที่เหมาะกับร้านของคุณ
  • จัดทำบัญชีบันทึกรายรับ-รายจ่าย จัดทำรายงานทางการเงิน และยื่นภาษี
  • วางระบบบัญชีให้เข้ากับประเภทธุรกิจด้วยโปรแกรมบัญชี เช่น ธุรกิจซื้อมาขายไป ธุรกิจบริการ ธุรค้าขายออนไลน์ เป็นต้น
  • วางแผนภาษีพร้อมให้คำแนะนำเกี่ยวกับการจัดการภาษีให้ถูกต้องและประหยัดที่สุด
  • ดูแลครบวงจรให้คุณหมดกังวลเรื่องบัญชีและภาษี เพื่อทุ่มเทให้กับการบริหารร้านอาหารได้อย่างเต็มที่

   สำนักงานบัญชีสยามออนไลน์ ยินดีช่วยคุณสร้างรากฐานทางการเงินที่แข็งแกร่งให้กับธุรกิจร้านอาหารของคุณ

Facebook Map-marked-alt
]]> นำเข้าวัตถุดิบอาหารสัตว์ L-GLUTAMIC ACID และ SHMP ได้รับยกเว้น VAT หรือไม่? https://buncheesiam.com/blog-23/ Sun, 21 Sep 2025 17:42:52 +0000 https://buncheesiam.com/?p=3152
นำเข้าวัตถุดิบอาหารสัตว์ L-GLUTAMIC ACID และ SHMP ได้รับยกเว้น VAT หรือไม่?

นำเข้าวัตถุดิบอาหารสัตว์ L-GLUTAMIC ACID และ SHMP ได้รับยกเว้น VAT หรือไม่?

   สำหรับผู้ประกอบการในอุตสาหกรรมการผลิตอาหารสัตว์ การนำเข้าวัตถุดิบถือเป็นหัวใจสำคัญของธุรกิจ คำถามที่พบบ่อยคือ วัตถุดิบที่นำเข้ามานั้นจะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) หรือไม่? บทความนี้จะไขข้อข้องใจ โดยอ้างอิงจากแนววินิจฉัยกรณีการนำเข้า L-GLUTAMIC ACID และ SODIUM HEXAMETAPHOSPHATE (SHMP) เพื่อใช้เป็นส่วนผสมในอาหารสัตว์

วัตถุดิบนำเข้าคืออะไร และใช้ทำอะไร?

  เพื่อให้เข้าใจตรงกัน เรามาทำความรู้จักวัตถุดิบ 2 ชนิดนี้ก่อน

  • L-GLUTAMIC ACID (สำหรับอาหารสัตว์)ทำหน้าที่เป็นวัตถุเจือปนในอาหารสัตว์ ช่วยเพิ่มรสชาติให้อาหารน่ากิน กระตุ้นให้สัตว์บริโภคอาหารได้มากขึ้น และเป็นสารตั้งต้นสำคัญในการสังเคราะห์โปรตีน ช่วยส่งเสริมการเจริญเติบโต
  • SODIUM HEXAMETAPHOSPHATE (SHMP) (สำหรับอาหารสัตว์)ใช้ผสมในอาหารสุนัขและแมวเป็นหลัก มีคุณสมบัติช่วยควบคุมค่า pH ในระบบย่อยอาหาร และที่สำคัญคือช่วยลดการสะสมของคราบหินปูนบนฟันของสัตว์เลี้ยง

   ทั้งสองรายการนี้จัดเป็น “อาหารสัตว์ควบคุมเฉพาะ” ซึ่งแม้จะไม่ต้องขึ้นทะเบียนอาหารสัตว์ แต่จำเป็นต้องได้รับใบอนุญาตนำเข้าจากกรมปศุสัตว์ก่อน

ได้รับยกเว้น VAT หรือไม่?

  รายการ “อาหารสัตว์ควบคุมเฉพาะ” ที่นำเข้าจะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มตามประมวลรัษฎากร มาตรา 81(1)(ง) ประกอบกับมาตรา 81(2)(ก) ซึ่งยกเว้น VAT ให้กับการขายและการนำเข้าสินค้าประเภทอาหารสัตว์ แต่มีเงื่อนไขสำคัญที่ผู้ประกอบการจะต้องปฏิบัติตาม นั่นคือ

  สินค้าที่นำเข้ามานั้น ต้องได้รับการรับรองจากกรมปศุสัตว์ (Department of Livestock Development) ว่าเป็น “อาหารสัตว์” ตามคำนิยามในพระราชบัญญัติควบคุมคุณภาพอาหารสัตว์ พ.ศ. 2558 อย่างเป็นทางการ

  พูดง่ายๆ คือ แม้ว่าคุณจะมีใบอนุญาตนำเข้าอยู่ในมือแล้ว แต่เอกสารชิ้นสำคัญที่จะใช้ยืนยันกับกรมสรรพากรเพื่อขอยกเว้น VAT คือ หนังสือรับรองสถานะสินค้าจากกรมปศุสัตว์ นั่นเอง

ต้องการใช้สิทธิยกเว้น VAT ต้องทำอย่างไรบ้าง? 

  หากคุณเป็นผู้นำเข้าวัตถุดิบอาหารสัตว์และต้องการใช้สิทธิยกเว้น VAT ควรดำเนินการดังนี้:

  1. ขอใบอนุญาตนำเข้า ดำเนินการขอใบอนุญาตนำเข้าอาหารสัตว์ควบคุมเฉพาะจากกรมปศุสัตว์ให้ถูกต้อง
  2. เตรียมเอกสาร จัดเตรียมเอกสารที่เกี่ยวข้องกับสินค้าทั้งหมด เช่น เอกสารกำกับสินค้า (Specification Sheet) รายละเอียดส่วนประกอบ และวัตถุประสงค์การใช้งาน
  3. ยื่นเรื่องเพื่อขอการรับรอง ติดต่อกรมปศุสัตว์เพื่อยื่นเรื่องขอให้หน่วยงานออกหนังสือรับรองว่าสินค้าที่คุณกำลังจะนำเข้านั้น เข้าข่ายเป็น “อาหารสัตว์” ตามกฎหมาย
  4. ใช้เอกสารประกอบการนำเข้า เมื่อได้รับหนังสือรับรองแล้ว ให้ใช้เอกสารนี้ประกอบการดำเนินพิธีการศุลกากรเพื่อขอยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มต่อไป

      การวางแผนและเตรียมเอกสารให้พร้อม จะช่วยให้กระบวนการนำเข้าราบรื่นและช่วยลดต้นทุนทางภาษีให้กับธุรกิจของคุณได้อย่างมีนัยสำคัญ ดังนั้น การปรึกษาและได้รับการยืนยันจากกรมปศุสัตว์จึงเป็นขั้นตอนที่ไม่ควรมองข้าม

 

บริการจากสำนักงานบัญชีสยามออนไลน์

   สำนักงานบัญชีสยามออนไลน์ พร้อมให้คำแนะนำและบริการวางระบบบัญชีร้านอาหารแบบครบวงจร ไม่ว่าจะเป็น

  • ให้คำปรึกษา ช่วยวิเคราะห์และออกแบบระบบบัญชีที่เหมาะกับร้านของคุณ
  • จัดทำบัญชีบันทึกรายรับ-รายจ่าย จัดทำรายงานทางการเงิน และยื่นภาษี
  • วางระบบบัญชีให้เข้ากับประเภทธุรกิจด้วยโปรแกรมบัญชี เช่น ธุรกิจซื้อมาขายไป ธุรกิจบริการ ธุรค้าขายออนไลน์ เป็นต้น
  • วางแผนภาษีพร้อมให้คำแนะนำเกี่ยวกับการจัดการภาษีให้ถูกต้องและประหยัดที่สุด
  • ดูแลครบวงจรให้คุณหมดกังวลเรื่องบัญชีและภาษี เพื่อทุ่มเทให้กับการบริหารร้านอาหารได้อย่างเต็มที่

   สำนักงานบัญชีสยามออนไลน์ ยินดีช่วยคุณสร้างรากฐานทางการเงินที่แข็งแกร่งให้กับธุรกิจร้านอาหารของคุณ

Facebook Map-marked-alt
]]> ตัวอย่างสวัสดิการพนักงาน กับแนวทางภาษีที่นายจ้างควรรู้ https://buncheesiam.com/blogpost-15/ https://buncheesiam.com/blogpost-15/#respond Wed, 25 Jun 2025 09:52:29 +0000 https://buncheesiam.com/?p=2890
ตัวอย่างสวัสดิการพนักงาน กับแนวทางภาษีที่นายจ้างควรรู้

     ในยุคที่การบริหารทรัพยากรบุคคลมีบทบาทสำคัญต่อความมั่นคงขององค์กร การจัดสวัสดิการให้พนักงานถือเป็นเรื่องจำเป็นที่ช่วยสร้างแรงจูงใจและรักษาบุคลากรไว้ในระยะยาว… อย่างไรก็ตาม หลายบริษัทอาจยังมีข้อสงสัยว่า สวัสดิการที่ให้ไปสามารถหักเป็นค่าใช้จ่ายได้หรือไม่? ต้องเสียภาษีประเภทใดบ้าง? และจะมีผลกระทบต่อภาษีพนักงานหรือไม่

      บทความนี้จึงนำเสนอ ตัวอย่างสถานการณ์จริง ของบริษัทที่ให้สวัสดิการหลายรูปแบบ พร้อมวิเคราะห์แนวปฏิบัติด้านภาษีทั้งในมุมของภาษีเงินได้นิติบุคคล, ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของพนักงาน เพื่อให้เจ้าของกิจการและฝ่ายบัญชีเข้าใจได้อย่างชัดเจนและนำไปใช้ได้จริง

เคสตัวอย่างคำถามข้อหารือเกี่ยวกับสวัสดิการพนักงาน

ด้วยบริษัท ที่เข้าระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม ได้มีประกาสสวัสดิการพนักงานตามนี้

      1. .ค่าอาหาร วันละ 60 บาท จ่ายตามจำนวนวันจ่ายจริง วันละ 60 บาท
      2. เงินจูงใจพิเศษ พนักงานผ่านการทดลองงาน
      3. อุปกรณ์การทำงานตามลักษณะงานที่ทำ เช่นคอมพิวเตอร์ โน้ตบุค และอุปกรณ์อื่นตามลักษณะงาน
      4. ชุดยูนิฟอร์มสำหรับพนักงาน
      5. บริษัทจัดหาน้ำดื่นสะอาดให้พนักงาน
      6. อาหารและเครื่องดื่มประจำเดือน และประจำปี เช่น อาหารว่างหรือเครื่องดื่มประจำเดือน งานเลี้ยงสังสรรหรืองานปีใหม่

 คำถาม : ค่าสวัสดิการ พนักงาน ดังกล่าว จะมีแนวปฎิบัติอย่างไรตามประมวลรัษฎากร?

ตอบข้อหารือ

    1. คำตอบในมุมของ “ภาษีเงินได้นิติบุคคล” (บริษัทสามารถนำมาหักเป็นค่าใช้จ่ายได้หรือไม่)

ภายใต้ประมวลรัษฎากรมาตรา 65 ตรี และคำวินิจฉัยของกรมสรรพากร

รายการสวัสดิการ
หักค่าใช้จ่ายได้หรือไม่
หมายเหตุ
ค่าอาหารวันละ 60 บาท
✅ ได้
ถ้าจ่ายให้เฉพาะวันทำงาน ปกติ ถือเป็นสวัสดิการที่สมควร
เงินจูงใจพิเศษ
✅ ได้
ถือเป็นรายจ่ายเกี่ยวข้องกับการจูงใจพนักงาน
อุปกรณ์การทำงาน
✅ ได้
ถ้าเป็นของบริษัท และไม่ให้พนักงานเป็นกรรมสิทธิ์
ชุดยูนิฟอร์ม
✅ ได้
เฉพาะที่มีเครื่องหมายหรือระบุว่าเป็นของบริษัท
น้ำดื่มสะอาด
✅ ได้
ถ้าเป็นการจัดให้บริโภคในสถานที่ประกอบการ
อาหาร/เครื่องดื่มประจำเดือน-ปี
✅ ได้
งานสังสรรค์/เลี้ยงพนักงาน ตามประเพณี/สร้างขวัญกำลังใจ ถือว่าสมควรตามปกติธุรกิจ

✅ รายการทั้งหมด สามารถหักเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีเงินได้นิติบุคคลได้ หากมีหลักฐานประกอบเพียงพอ เช่น บิล, รายชื่อผู้รับ, รายงานการประชุม เป็นต้น

    1. คำตอบในมุมของ “ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)”

รายการสวัสดิการ
VAT เข้าได้หรือไม่
หมายเหตุ
ค่าอาหาร
❌ ไม่ได้
เป็นรายจ่ายเพื่อสวัสดิการ ไม่ใช่เพื่อขายหรือผลิตสินค้า
เงินจูงใจ
❌ ไม่เกี่ยวกับ VAT
เป็นเงินให้พนักงาน ไม่ใช่การซื้อสินค้า/บริการ
อุปกรณ์การทำงาน
✅ ได้
ถ้าเป็นของบริษัท และใช้งานทางธุรกิจ
ชุดยูนิฟอร์ม
✅ ได้(บางกรณี)
หากระบุเป็นสินค้าบริษัท ใช้ในการดำเนินธุรกิจชัดเจน
น้ำดื่มสะอาด
✅ ได้(บางกรณี)
ถ้าเป็นค่าเช่าเครื่อง/ซื้อน้ำในนามบริษัท และใช้ในสถานประกอบการ
อาหาร/เครื่องดื่มงานเลี้ยง
❌ ไม่ได้
ถือเป็นค่าเลี้ยงรับรอง/สวัสดิการ ห้ามนำ VAT มาขอคืน

🔍 แนวทางหลักของ VAT: ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับ “การดำเนินธุรกิจ” และมี “ใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบ” เท่านั้น จึงสามารถนำภาษีซื้อมาหักภาษีขายได้
ส่วนสวัสดิการที่เป็น “สวัสดิการส่วนตัวหรือเพื่อความเป็นอยู่” ของพนักงาน ถือว่า ไม่สามารถขอคืนภาษีซื้อได้

 

สรุปแนวปฏิบัติ

  • บัญชี / ภาษีเงินได้นิติบุคคล: สวัสดิการทั้งหมดนี้ สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ หากมีหลักฐานเพียงพอและสอดคล้องกับกิจการ
  • VAT: หักได้เฉพาะรายการที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินธุรกิจโดยตรง เช่น อุปกรณ์การทำงาน, น้ำดื่ม (บางกรณี), ชุดยูนิฟอร์ม (ถ้ามีตราองค์กร)

 

สรุป: สวัสดิการที่ต้องนำมาคำนวณเป็นเงินได้พนักงาน (เสียภาษี)

แล้วสวัสดิการดังกล่าว มีสวัสดิการอะไรบ้างที่ต้องนำมาคำนวณภาษีเงินได้พนักงานประจำปี?

รายการ
ต้องนำมาคำนวณภาษีหรือไม่
เหตุผล
ค่าอาหารวันละ 60 บาท
✅ ต้องนำมาคำนวณ
ถือเป็นประโยชน์ที่พนักงานได้รับเป็นเงิน/เทียบเท่าเงิน
เงินจูงใจพิเศษ (ผ่านทดลองงาน)
✅ ต้องนำมาคำนวณ
ถือเป็นเงินได้จากการจ้างแรงงานตาม ม.40(1)
อุปกรณ์การทำงาน (ของบริษัท, ไม่ให้กรรมสิทธิ์)
❌ ไม่ต้อง
ไม่ถือว่าเป็นเงินได้ ถ้ายังเป็นของบริษัท
ชุดยูนิฟอร์มพนักงาน
❌ ไม่ต้อง
หากเป็นชุดของบริษัท มีตราสัญลักษณ์ ใช้เฉพาะงาน
น้ำดื่มสะอาด
❌ ไม่ต้อง
ถือเป็นสิ่งอำนวยความสะดวกทั่วไป ไม่ใช่ประโยชน์เฉพาะบุคคล
อาหาร/เครื่องดื่มประจำเดือน-ปี (งานเลี้ยง ฯลฯ)
❌ ไม่ต้อง
หากเป็นงานรวมหมู่ และไม่มีการให้เฉพาะเจาะจงบุคคล

🔍 หลักเกณฑ์พิจารณาโดยรวม:

      • ✅ ถ้าพนักงาน “ได้สิทธิใช้ หรือได้เป็นเจ้าของ” สิ่งใดก็ตาม และสามารถตีเป็นเงินได้ → ต้องนำมาคำนวณภาษี
      • ❌ ถ้าบริษัทให้ในลักษณะ “ใช้ในงาน” หรือ “สวัสดิการรวม” ที่ไม่ระบุเฉพาะบุคคล → ไม่ต้องนำมาคำนวณภาษี

📌 หมายเหตุสำคัญ:

      • แม้ว่าสวัสดิการบางอย่างต้องนำมาคำนวณภาษีเงินได้ แต่บริษัทสามารถ ออกใบรับรองการหัก ณ ที่จ่าย และหักภาษีตามอัตราก้าวหน้าได้ตามปกติในช่วงสิ้นปี
      • สวัสดิการที่เป็น “ค่าตอบแทนเป็นเงิน” เช่น เงินพิเศษ ค่าอาหารรายวัน หากให้ตลอดปี ต้องรวมเข้ากับเงินเดือนเพื่อคำนวณภาษี

…………………………………………………………….

Facebook Map-marked-alt
]]> https://buncheesiam.com/blogpost-15/feed/ 0 ภาษีมูลค่าเพิ่ม (Value Added Tax หรือ VAT) คืออะไร ใครมีหน้าที่เสีย ใครได้รับยกเว้น https://buncheesiam.com/blogpost-3/ Sat, 20 Jan 2024 15:22:23 +0000 https://buncheesiam.com/?p=1690 …ภาษีมูลค่าเพิ่ม (Value Added Tax หรือ VAT) ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) คือภาษีประเภทหนึ่งตามประมวลรัษฎากรที่นำมาใช้แทนภาษีการค้า เป็นการเก็บภาษีจากการขายสินค้า หรือการให้บริการในแต่ละขั้นตอนการผลิต และจำหน่ายสินค้าหรือบริการ ทั้งที่ผลิต ภายในประเทศและนำเข้าจากต่างประเทศ เริ่มใช้บังคับเมื่อวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2535 เพื่อให้เข้ากับภาวะปัจจุบันในระบบภาษี. VAT เกิดขึ้นจากการเพิ่มมูลค่าในทุกขั้นตอนของการผลิตหรือการบริการในโซ่หุ้นส่วนการผลิตและการจำหน่าย.

ผู้มีหน้าที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้มีหน้าที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่มประกอบด้วย:

  1. ผู้ประกอบการ (บุคคลธรรมดา หรือนิติบุคคล): รวมถึงคณะบุคคลที่ไม่ใช่นิติบุคคล ที่ขายสินค้าหรือให้บริการในทางธุรกิจหรือวิชาชีพที่ประกอบกิจการในราชอาณาจักร.
  2. ผู้นำเข้า: นั่นคือผู้ประกอบการหรือบุคคลที่นำสินค้าเข้ามาในราชอาณาจักรไม่ว่าเพื่อวัตถุประสงค์ใด ๆ.
  3. ผู้ที่กฎหมายกำหนดให้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มตามมาตรา 82/1 แห่งประมวลรัษฎากร: ที่ประกอบด้วย
    1. ผู้ประกอบการอยู่นอกราชอาณาจักรและได้ขายสินค้าหรือให้บริการในราชอาณาจักรโดยมีตัวแทนอยู่ในราชอาณาจักร
    1. การขายสินค้าหรือการให้บริการที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราร้อยละ 0

และต่อมา มีการอธิบดีภาษีมูลค่าเพิ่มกำหนดเงื่อนไขเพิ่มเติมในที่สุด ผู้ที่มีความผิดตามกฎหมายว่าด้วยพิกัดอัตราภาษีศุลกากร และผู้รับโอนสินค้าในบางกรณี

ความรับผิดในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

   กิจการที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มถูกกำหนดให้เสียตาม Tax Point ตามมาตรา 78 แห่งประมวลรัษฎากร ซึ่งมีความสัมพันธ์กับฐานภาษีมูลค่าเพิ่ม และการจัดทำใบกำกับภาษีทันทีที่ความรับผิดในการเสียภาษีเกิดขึ้น เพื่อให้ส่งมอบให้กับผู้ซื้อสินค้าหรือผู้รับบริการ

คำศัพท์เพื่อความเข้าใจ

  • บุคคลธรรมดา: ครอบคลุมบุคคลธรรมดา, คณะบุคคลที่ไม่ใช่นิติบุคคล, และนิติบุคคล.
  • การขายสินค้าหรือให้บริการในทางธุรกิจ: นำมาประกอบกิจการในราชอาณาจักร, ขายสินค้า, หรือให้บริการในทางธุรกิจหรือวิชาชีพ.
  • กิจการที่ได้รับยกเว้น: ส่วนที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม มีกิจการต่าง ๆ ที่ได้รับยกเว้นตามมาตรา 81 ของประมวลรัษฎากร.
  • ผู้นำเข้า: บุคคลหรือนิติบุคคลที่นำสินค้าเข้ามาในราชอาณาจักร.
  • Tax Point: จุดที่กำหนดให้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม, ตามมาตรา 78 แห่งประมวลรัษฎากร.

กิจการที่ได้รับยกเว้นไม่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้ประกอบการที่ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มได้แก่:

  1. ผู้ประกอบการที่อยู่นอกราชอาณาจักร และเข้ามาประกอบกิจการขายสินค้าหรือให้บริการในราชอาณาจักรเป็นครั้งคราว.
  2. ผู้ประกอบการที่ให้บริการจากต่างประเทศ และได้มีการใช้บริการนั้นในราชอาณาจักร.

กิจการที่ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มแต่สามารถขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มได้

   กิจการที่ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม, แต่สามารถขอจดทะเบียนได้, ได้แก่:

  1. การขายสินค้าที่ไม่ใช่การส่งออกหรือการให้บริการ.
  2. การขายสินค้าหรือให้บริการของกระทรวง ทบวง กรม โดยส่งรายได้ทั้งสิ้นให้รัฐโดยไม่หักรายจ่าย.
  3. การขายสินค้าหรือให้บริการเพื่อประโยชน์แก่ศาสนา หรือการสาธารณกุศลในประเทศ

บริษัท บัญชีสยามออนไลน์ จำกัด

รับจดทะเบียนบริษัท รับทำบัญชี ด้วยโปรแกรมบัญชีออนไลน์ รับตรวจสอบบัญชี

สนใจสอบถามข้อมูลเพิ่มเติม

02-964-0061, 02-964-0062, 065-449-1925, 096-656-9162 

เว็บไซต์: http://www.atsaccounting.co.th/ หรือ https://buncheesiam.com/ 

หรือติดต่อที่เพจ: สำนักงานบัญชีสยามออนไลน์ รับทำบัญชี นนทบุรี

]]>