เงินโอนระหว่างบัญชีตัวเอง ต้องชี้แจงไหม? ระวังเงื่อนไขภาษีอีเพย์เมนต์ที่หลายคนมองข้าม

ในยุคดิจิทัลที่ธุรกรรมทางการเงินดำเนินการผ่านระบบออนไลน์อย่างสมบูรณ์ การบริหารจัดการเงินด้วยการโอนเงินระหว่างบัญชีของตนเองถือเป็นเรื่องปกติที่เกิดขึ้นในชีวิตประจำวัน ไม่ว่าจะเป็นการโอนเงินสะสมจากบัญชีออมทรัพย์ไปยังบัญชีกระแสรายวัน การโยกย้ายเงินเพื่อบริหารสภาพคล่องภายในครอบครัว หรือแม้กระทั่งการโอนเงินหมุนเวียนไปมาระหว่างธนาคารหลายแห่ง อย่างไรก็ตาม ผู้ประกอบการและบุคคลทั่วไปจำนวนมากมักสันนิษฐานว่าการย้ายเงินในกระเป๋าของตนเองนั้นไม่ใช่ธุรกรรมที่มีผลกระทบทางภาษี แต่ในทางปฏิบัติจริง พฤติกรรมการโอนเงินลักษณะนี้อาจกลายเป็นชนวนสำคัญที่ทำให้ท่านถูกระบบตรวจจับของภาครัฐตั้งข้อสงสัย และจำเป็นต้องเข้าสู่กระบวนการชี้แจงต่อกรมสรรพากรหากไม่มีการเตรียมพร้อมที่รัดกุมพอ

เพื่อป้องกันความเสี่ยงจากการถูกประเมินภาษีย้อนหลังโดยไม่จำเป็น บริษัท บัญชีสยามออนไลน์ จำกัด ในฐานะที่ปรึกษาการวางระบบบัญชีและภาษีอย่างครบวงจร ได้สรุปประเด็นข้อกฎหมาย กลไกการตรวจจับของสรรพากร พร้อมทั้งเสนอแนวทางการจัดทำเอกสารหลักฐานเพื่อสร้างความปลอดภัยและโปร่งใสให้แก่โครงสร้างทางการเงินของท่าน

ปัญหาอยู่ที่ไหน? ทำไมเงินของตัวเองถึงกลายเป็นเป้าสายตา

ตามหลักประมวลรัษฎากร การโอนเงินข้ามบัญชีชื่อตนเองไม่ได้มีฐานะเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี เนื่องจากธุรกรรมดังกล่าวไม่ก่อให้เกิดมูลค่าเพิ่มทางเศรษฐกิจหรือรายรับใหม่แก่บุคคลนั้นๆ อย่างไรก็ดี ข้อผิดพลาดทางเทคนิคที่ทำให้เกิดปัญหาเกิดจากเกณฑ์การรายงานข้อมูลของสถาบันการเงินตามพระราชบัญญัติแก้ไขเพิ่มเติมประมวลรัษฎากร (ฉบับที่ 48) พ.ศ. 2562 หรือกฎหมายภาษี e-Payment ซึ่งบังคับให้ธนาคารและผู้ให้บริการเงินอิเล็กทรอนิกส์ต้องนำส่งข้อมูลธุรกรรมเข้าสู่ระบบของกรมสรรพากรโดยอัตโนมัติเมื่อเข้าเงื่อนไขอย่างใดอย่างหนึ่ง

เงื่อนไขแรกพิจารณาจากปริมาณธุรกรรม โดยหากมีรายการฝากหรือรับโอนเงินเข้าทุกบัญชีรวมกันตั้งแต่ 3,000 ครั้งต่อปีขึ้นไป โดยไม่คำนึงถึงมูลค่าเงินรวม หรือเงื่อนไขที่สองพิจารณาแบบผสมผสาน คือมียอดฝากหรือรับโอนเงินเข้าตั้งแต่ 400 ครั้งต่อปีขึ้นไป พร้อมมียอดรวมสะสมตั้งแต่ 2,000,000 บาทขึ้นไปต่อปี ข้อมูลทั้งหมดจะถูกรวบรวมนำส่งทันที ข้อพึงระวังสำคัญคือระบบประมวลผลของกรมสรรพากรจะคัดกรองเฉพาะยอดเงินขาเข้าโดยไม่สามารถจำแนกเชิงลึกได้ด้วยตนเองว่าเงินโอนนั้นมาจากบัญชีชื่อเดียวกันหรือไม่ เป็นเหตุให้ระบบตั้งสมมติฐานไว้ก่อนว่าเป็นรายได้พึงประเมินที่ยังไม่ได้ยื่นชำระภาษี และหากพพบพฤติกรรมการย้ายเงินหมุนเวียนถี่ผิดปกติ ก็อาจสุ่มเสี่ยงต่อการถูกตรวจสอบตามมาตรการป้องกันและปราบปรามการฟอกเงินเพิ่มเติมอีกด้วย

วิธีแก้ปัญหาเพื่อความปลอดภัยทางภาษี

เพื่อขจัดความเสี่ยงจากการถูกประเมินภาษีผิดพลาดและเตรียมความพร้อมในการชี้แจงต่อเจ้าพนักงาน บริษัท บัญชีสยามออนไลน์ จำกัด ขอเสนอแนะแนวทางปฏิบัติเพื่อสร้างโครงสร้างบัญชีที่ถูกต้อง 4 ประการดังนี้

การจัดทำระบบบัญชีรับจ่ายพร้อมสำรองหลักฐานการโอนเงิน

ผู้ประกอบการและบุคคลธรรมดาจำเป็นต้องดาวน์โหลดพร้อมจัดเก็บหลักฐานสลิปการโอนเงินและรายการเดินบัญชีอย่างละเอียดของทั้งบัญชีต้นทางและบัญชีปลายทางอย่างสม่ำเสมอ การสำรองข้อมูลคู่นี้จะเป็นเอกสารยืนยันความสัมพันธ์ของตัวเลขว่าเป็นการย้ายสภาพคล่องระหว่างชื่อบุคคลเดียวกัน ซึ่งสามารถใช้เป็นหลักฐานหักล้างข้อสงสัยของเจ้าหน้าที่สรรพากรได้อย่างสมบูรณ์

การคัดแยกบัญชีการค้าออกจากบัญชีส่วนตัวอย่างชัดเจน

แนวทางในการบริหารจัดการความเสี่ยงที่ดีที่สุดคือการยกเลิกการใช้บัญชีธนาคารปะปนกัน การแยกบัญชีสำหรับดำเนินธุรกิจออกจากบัญชีส่วนตัวจะช่วยให้การควบคุมยอดรายรับรายจ่ายเชิงพาณิชย์มีความเป็นระเบียบ สะดวกต่อการลงบันทึกบัญชี และป้องกันไม่ให้ปริมาณธุรกรรมส่วนตัววิ่งไปดึงให้จำนวนครั้งการโอนเงินรวมเกินเกณฑ์ e-Payment โดยไม่จำเป็น

การบันทึกเอกสารช่วยจำเพื่อระบุที่มาของกระแสเงินสด

สำหรับบัญชีที่มีปริมาณรายการเงินโอนเข้าออกสูง การทำบันทึกช่วยจำกำกับรายการโอนถือเป็นสิ่งจำเป็นอย่างยิ่ง ผู้เสียภาษีควรระบุวัตถุประสงค์ของเงินแต่ละก้อนให้ชัดเจน เช่น เป็นเงินกู้ยืม เงินหมุนเวียนส่วนตัว หรือเงินปันผล เพื่อให้สามารถหยิบยกเอกสารมาอ้างอิงชี้แจงได้ทันทีเมื่อถูกออกจดหมายเชิญพบ

การติดตามและประเมินตัวเลขธุรกรรมสะสมอย่างต่อเนื่อง

ผู้ประกอบการไม่ควรรอให้ถึงช่วงสิ้นปีภาษีจึงค่อยมาตรวจสอบตัวเลข แต่ควรจัดทำระบบตรวจสอบจำนวนครั้งและยอดเงินรับโอนสะสมในทุกบัญชีธนาคารเป็นประจำทุกไตรมาส การติดตามข้อมูลอย่างใกล้ชิดจะช่วยให้ท่านประเมินระดับความเสี่ยงของตนเองและเตรียมเอกสารประกอบการชี้แจงได้ล่วงหน้าอย่างเป็นระบบ

ประโยชน์ที่จะได้รับและสิ่งที่ต้องทำทันที

การจัดเตรียมระบบเอกสารและปรับปรุงพฤติกรรมการเดินบัญชีให้มีความโปร่งใส ไม่เพียงแต่เป็นเกราะป้องกันภัยจากการประเมินภาษีย้อนหลังพร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม แต่ยังช่วยยกระดับระบบการเงินของกิจการให้มีมาตรฐาน สร้างความน่าเชื่อถือต่อสถาบันการเงิน และทำให้การวางแผนภาษีประจำปีเป็นไปอย่างมีประสิทธิภาพ

บริษัท บัญชีสยามออนไลน์ จำกัด ขอแนะนำให้ผู้ประกอบการและผู้มีรายได้เริ่มต้นสำรวจโครงสร้างบัญชีเงินฝากของตนเอง คัดแยกประเภทบัญชีให้ชัดเจน และจัดเก็บเอกสารทางการเงินตั้งแต่วันนี้ หากท่านต้องการคำปรึกษาเชิงลึกเกี่ยวกับการวางระบบบัญชีธุรกิจ การเตรียมเอกสารชี้แจงสรรพากร หรือการจัดการภาษี e-Payment ทีมงานผู้เชี่ยวชาญของเราพร้อมให้การดูแลและวางรากฐานทางบัญชีที่ถูกต้องเพื่อความมั่นคงยั่งยืนของธุรกิจท่าน