ได้คืนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT Refund) ต้องบันทึกบัญชีอย่างไร? ถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือไม่?

สำหรับเจ้าของธุรกิจและนักบัญชี การได้รับ เช็คคืนเงินภาษี จากกรมสรรพากรย่อมเป็นข่าวดีที่ช่วยเพิ่มสภาพคล่องให้กับกิจการ แต่คำถามที่มักตามมาเสมอคือ “เงินก้อนนี้ต้องบันทึกบัญชีอย่างไร?” และ “ถือเป็นรายได้ที่ต้องนำไปคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลตอนสิ้นปีหรือไม่?”

สำนักงานบัญชีสยาม สรุปคำตอบที่ชัดเจนและถูกต้องตามมาตรฐานการบัญชีและประมวลรัษฎากรจากคำถามที่พบบ่อยทั้ง 3 หัวข้อมาให้แล้วครับ

ได้คืนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT Refund) ต้องบันทึกบัญชีอย่างไร? ถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือไม่?

สารบัญ

1.ได้รับเงินคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ถือเป็น “รายได้” หรือไม่?

2.วิธีบันทึกบัญชี เมื่อได้รับเช็คคืนภาษี (Accounting Record)

3.ทำไมถึงบันทึกแบบนี้? (เข้าใจที่มาของตัวเลข)

สรุป

สารบัญ

1.ได้รับเงินคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ถือเป็น “รายได้” หรือไม่?

2.วิธีบันทึกบัญชี เมื่อได้รับเช็คคืนภาษี (Accounting Record)

3.ทำไมถึงบันทึกแบบนี้? (เข้าใจที่มาของตัวเลข)

สรุป

1. ได้รับเงินคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ถือเป็น “รายได้” หรือไม่?

ขอตอบชัดๆ เลยครับว่า “ไม่ถือเป็นรายได้”… เงินภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ที่ได้รับคืนมานั้น ไม่ต้อง นำไปรวมคำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล (ภ.ง.ด. 50) เนื่องจาก

หลักการทางภาษี: ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ท่านชำระไปก่อนหน้านี้ (ภาษีซื้อ) เป็นเงินที่กิจการมีสิทธิขอคืนได้ตามกฎหมาย เมื่อได้รับคืน จึงถือเสมือนได้รับเงินต้นของตนเองคืนจากรัฐบาล ไม่ใช่ผลกำไรจากการประกอบธุรกิจ
หลักการทางบัญชี: รายการนี้คือการเปลี่ยนสภาพสินทรัพย์ (จากลูกหนี้กรมสรรพากร มาเป็นเงินสด) เท่านั้น

ข้อยกเว้นที่ต้องระวัง: หากท่านได้รับเงินคืนล่าช้าและกรมสรรพากรมีการจ่าย “ดอกเบี้ย” เพิ่มเติมมาให้ ส่วนที่เป็น เงินต้น ไม่ถือเป็นรายได้ แต่ส่วนที่เป็น ดอกเบี้ย ถือเป็นรายได้อื่น ที่ต้องนำมารวมคำนวณภาษีครับ

1. ได้รับเงินคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ถือเป็น “รายได้” หรือไม่?

หลักการทางภาษี: ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ท่านชำระไปก่อนหน้านี้ (ภาษีซื้อ) เป็นเงินที่กิจการมีสิทธิขอคืนได้ตามกฎหมาย เมื่อได้รับคืน จึงถือเสมือนได้รับเงินต้นของตนเองคืนจากรัฐบาล ไม่ใช่ผลกำไรจากการประกอบธุรกิจ
หลักการทางบัญชี: รายการนี้คือการเปลี่ยนสภาพสินทรัพย์ (จากลูกหนี้กรมสรรพากร มาเป็นเงินสด) เท่านั้น

2. วิธีบันทึกบัญชี เมื่อได้รับเช็คคืนภาษี (Accounting Record)

เมื่อบริษัทได้รับเช็คหรือเงินโอนเข้าบัญชี ให้บันทึกล้างบัญชีลูกหนี้สรรพากรออก โดยไม่แตะต้องหมวดรายได้ (หมวด 4) ดังนี้

เดบิต (Dr.) เงินฝากธนาคาร (สินทรัพย์เพิ่ม)

เครดิต (Cr.) ลูกหนี้กรมสรรพากร / ภาษีมูลค่าเพิ่มขอคืน (สินทรัพย์ลด)

ตัวอย่างการลงบันทึก

สมมติบริษัทได้รับเช็คคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม จำนวน 50,000 บาท

2. วิธีบันทึกบัญชี เมื่อได้รับเช็คคืนภาษี (Accounting Record)

เดบิต (Dr.) เงินฝากธนาคาร (สินทรัพย์เพิ่ม)

เครดิต (Cr.) ลูกหนี้กรมสรรพากร / ภาษีมูลค่าเพิ่มขอคืน (สินทรัพย์ลด)

ตัวอย่างการลงบันทึก

สมมติบริษัทได้รับเช็คคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม จำนวน 50,000 บาท

รหัสบัญชี	ชื่อบัญชี	เดบิต (บาท)	เครดิต (บาท)
101/102	เงินฝากธนาคาร	50,000
11X	ลูกหนี้กรมสรรพากร		50,000

(คำอธิบายรายการ: บันทึกรับเงินคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ตามหนังสือเลขที่…)

3. ทำไมถึงบันทึกแบบนี้? (เข้าใจที่มาของตัวเลข)

เพื่อให้เห็นภาพชัดเจน ต้องย้อนกลับไปดูตอนที่เกิดรายการขอคืนภาษี

1. เมื่อสิ้นเดือน: เราปิดบัญชีภาษีซื้อ-ภาษีขาย หาก ภาษีซื้อ มากกว่า ภาษีขาย ส่วนต่างนั้นเราจะบันทึกเป็น “ลูกหนี้กรมสรรพากร” (ตั้งเป็นสินทรัพย์รอไว้)
2. เมื่อได้รับเงิน: เราจึงแค่ล้างบัญชี “ลูกหนี้” นั้นออก แล้วเปลี่ยนเป็น “เงินสด” แทน

3. ทำไมถึงบันทึกแบบนี้? (เข้าใจที่มาของตัวเลข)

เพื่อให้เห็นภาพชัดเจน ต้องย้อนกลับไปดูตอนที่เกิดรายการขอคืนภาษี

1. เมื่อสิ้นเดือน: เราปิดบัญชีภาษีซื้อ-ภาษีขาย หาก ภาษีซื้อ มากกว่า ภาษีขาย ส่วนต่างนั้นเราจะบันทึกเป็น “ลูกหนี้กรมสรรพากร” (ตั้งเป็นสินทรัพย์รอไว้)
2. เมื่อได้รับเงิน: เราจึงแค่ล้างบัญชี “ลูกหนี้” นั้นออก แล้วเปลี่ยนเป็น “เงินสด” แทน

สรุป

การได้รับคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT Refund) เป็นเพียงการได้รับสินทรัพย์คืน ไม่ใช่รายได้ จึงไม่มีภาระภาษีเงินได้นิติบุคคล ท่านสามารถบันทึกรับเงินเข้าธนาคารและล้างลูกหนี้สรรพากรได้ทันทีครับ

เรื่องบัญชีและภาษีมีรายละเอียดที่ต้องใส่ใจ เพื่อความถูกต้องแม่นยำและลดความเสี่ยงในการถูกตรวจสอบ หากท่านมีข้อสงสัยเพิ่มเติม หรือต้องการที่ปรึกษาทางบัญชีมืออาชีพ

สำนักงานบัญชีสยาม พร้อมดูแลบัญชีธุรกิจของคุณให้ถูกต้องและโปร่งใส

สรุป

สำนักงานบัญชีสยาม พร้อมดูแลบัญชีธุรกิจของคุณให้ถูกต้องและโปร่งใส

บริการจากสำนักงานบัญชีสยามออนไลน์

สำนักงานบัญชีสยามออนไลน์ พร้อมให้คำแนะนำและบริการวางระบบบัญชีร้านอาหารแบบครบวงจร ไม่ว่าจะเป็น

ให้คำปรึกษา ช่วยวิเคราะห์และออกแบบระบบบัญชีที่เหมาะกับร้านของคุณ
จัดทำบัญชีบันทึกรายรับ-รายจ่าย จัดทำรายงานทางการเงิน และยื่นภาษี
วางระบบบัญชีให้เข้ากับประเภทธุรกิจด้วยโปรแกรมบัญชี เช่น ธุรกิจซื้อมาขายไป ธุรกิจบริการ ธุรค้าขายออนไลน์ เป็นต้น
วางแผนภาษีพร้อมให้คำแนะนำเกี่ยวกับการจัดการภาษีให้ถูกต้องและประหยัดที่สุด
ดูแลครบวงจรให้คุณหมดกังวลเรื่องบัญชีและภาษี เพื่อทุ่มเทให้กับการบริหารร้านอาหารได้อย่างเต็มที่

สำนักงานบัญชีสยามออนไลน์ ยินดีช่วยคุณสร้างรากฐานทางการเงินที่แข็งแกร่งให้กับธุรกิจร้านอาหารของคุณ

บริการจากสำนักงานบัญชีสยามออนไลน์

ให้คำปรึกษา ช่วยวิเคราะห์และออกแบบระบบบัญชีที่เหมาะกับร้านของคุณ
จัดทำบัญชีบันทึกรายรับ-รายจ่าย จัดทำรายงานทางการเงิน และยื่นภาษี
วางระบบบัญชีให้เข้ากับประเภทธุรกิจด้วยโปรแกรมบัญชี เช่น ธุรกิจซื้อมาขายไป ธุรกิจบริการ ธุรค้าขายออนไลน์ เป็นต้น
วางแผนภาษีพร้อมให้คำแนะนำเกี่ยวกับการจัดการภาษีให้ถูกต้องและประหยัดที่สุด
ดูแลครบวงจรให้คุณหมดกังวลเรื่องบัญชีและภาษี เพื่อทุ่มเทให้กับการบริหารร้านอาหารได้อย่างเต็มที่

VAT Refund คืนภาษีมูลค่าเพิ่ม บัญชี ภาษี ภาษีมูลค่าเพิ่ม

ได้คืนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT Refund) ต้องบันทึกบัญชีอย่างไร? ถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือไม่?

ได้คืนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT Refund) ต้องบันทึกบัญชีอย่างไร? ถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือไม่?

1. ได้รับเงินคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ถือเป็น “รายได้” หรือไม่?

1. ได้รับเงินคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ถือเป็น “รายได้” หรือไม่?

2. วิธีบันทึกบัญชี เมื่อได้รับเช็คคืนภาษี (Accounting Record)

2. วิธีบันทึกบัญชี เมื่อได้รับเช็คคืนภาษี (Accounting Record)

3. ทำไมถึงบันทึกแบบนี้? (เข้าใจที่มาของตัวเลข)

3. ทำไมถึงบันทึกแบบนี้? (เข้าใจที่มาของตัวเลข)

สรุป

สรุป

บัญชีสยาม ผู้ดูแลระบบ