3. กรณีศึกษา ถ้าพลาดเก็บ VAT ค่าเช่าตึกไปแล้ว แก้ไขอย่างไร?

   สถานการณ์ บริษัท A เผลอเรียกเก็บ VAT ค่าเช่าตึกจากบริษัท B และนำส่งสรรพากรไปแล้ว ส่วนบริษัท B ก็ดันนำใบกำกับภาษีนั้นไป “ เคลมภาษีซื้อ” (ขอคืน) เรียบร้อยแล้ว

   ความเสี่ยง

1. 1. บริษัท A ออกใบกำกับภาษีโดยไม่มีสิทธิ (เพราะค่าเช่าตึกยกเว้น VAT)
   2. บริษัท B นำ “ภาษีซื้อต้องห้าม” มาใช้ มีความผิดฐานยื่นภาษีขาด

   ทางออกและวิธีแก้ไข (Damage Control)

สำหรับบริษัท A (ผู้ให้เช่า)

1. 1. 1. หยุด เลิกเรียกเก็บ VAT ค่าเช่าในงวดถัดไปทันที เปลี่ยนไปออกใบเสร็จรับเงินแทน
      2. คืนเงิน เจรจาคืนเงินค่า VAT 7% ที่เก็บเกินมาให้กับบริษัท B
      3. เอกสาร พิจารณาออกใบลดหนี้ (Credit Note) เพื่อล้างยอดขายที่ผิดพลาด (กรณีต้องการขอคืนภาษีขายจากสรรพากร ซึ่งอาจเสี่ยงต่อการถูกตรวจสอบสภาพกิจการ)

สำหรับบริษัท B (ผู้เช่า) ด่วนที่สุด ต้องรีบดำเนินการแก้ไข เพราะถือว่าใช้ภาษีซื้อผิดกฎหมาย

1. 1. 1. ยื่นแบบเพิ่มเติม (ภ.พ.30) ย้อนหลังในเดือนที่นำภาษีซื้อไปใช้ โดยตัดยอดภาษีซื้อใบนั้นออก
      2. ชำระเงินคืนหลวง นำเงินภาษีซื้อที่เคยเคลมไป มาคืนกรมสรรพากร พร้อม “เงินเพิ่ม (Surcharge)” 1.5% ต่อเดือน
      3. บันทึกบัญชีใหม่ เงินค่า VAT ที่จ่ายไปแล้วขอคืนไม่ได้ ให้นำมาบันทึกเป็น “ค่าเช่า (ค่าใช้จ่าย)” ของบริษัทแทน เพื่อใช้ลดหย่อนภาษีเงินได้นิติบุคคลสิ้นปี